W module JPK dla firm będących członkami grupy VAT umożliwiono wygenerowanie pliku kontrolnego JPK zawierającego wewnętrzną ewidencję transakcji dostawy towarów i świadczenia usług niepodlegających opodatkowaniu, dokonanych na rzecz innych członków tej samej grupy VAT.
Zgodnie z przepisami prawa od dnia 1 lipca 2023 r. każda z firm tworząca grupę VAT ma obowiązek co miesiąc w terminie do 25. dnia miesiąca sporządzić i przesłać do urzędu skarbowego wewnętrzną ewidencję transakcji w formie kontroli JPK, służy do tego nowa schema JPK_GV(1). Ewidencja dotyczy transakcji sprzedaży zarejestrowanych na specjalnych dokumentach tzw. notach sprzedażowych wewnątrz grupy VAT. Każdy członek grupy VAT ma obowiązek oddzielnie przesłać ewidencję transakcji w postaci dedykowanego pliku JPK.
Obowiązek prowadzenia ewidencji w postaci elektronicznej wszedł w życie dnia 1 lipca 2023 r. na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 października 2021 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2105 ze zm.). Szczegółowy zakres danych zawartych w ewidencji oraz sposób wykazywania danych zawiera Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2023 r. w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT.
Ewidencja w formie kontroli JPK musi zawierać:
- wskazanie daty przesłania ewidencji,
- oznaczenie urzędu skarbowego, do którego jest przesyłana ewidencja,
- wskazanie celu przesłania ewidencji, tj. przesłanie ewidencji albo korekta ewidencji,
- dane identyfikacyjne członka grupy VAT przesyłającego ewidencję:
- numer identyfikacji podatkowej (NIP),
- w przypadku, gdy członek grupy VAT jest:
- osobą fizyczną – wskazanie nazwiska, pierwszego imienia oraz daty urodzenia,
- podmiotem niebędącym osobą fizyczną – wskazanie pełnej nazwy,
- adres poczty elektronicznej,
- oznaczenie okresu, za który jest przesyłana ewidencja,
- dane dotyczące czynności, o których mowa w art. 8c ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, czyli:
- numer dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
- datę wystawienia dokumentu potwierdzającego dokonanie czynności,
- imię i nazwisko lub nazwę członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
- numer identyfikacji podatkowej (NIP) członka grupy VAT, na rzecz którego dokonano czynności,
- datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi,
- nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,
- miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,
- cenę jednostkową towaru lub usługi,
- należność za dany rodzaj towaru lub usługi,
- należność ogółem za czynność,
- sumę należności ogółem za czynności dokonane w okresie miesięcznym.
JPK dla ewidencji sprzedaży między członkami grupy VAT
W menu Jednolity plik kontrolny została dodana nowa grupa menu o nazwie JPK dla członków grupy VAT, a w niej dwa nowe słowniki GV – Dane nagłówkowe oraz GV – Ewidencja sprzedaży wewnętrznej.
Rys. Menu JPK
W celu utworzenia pliku JPK transakcji sprzedaży dokonanych na rzecz innych członków grupy VAT należy w słowniku GV – Dane nagłówkowe dodać nagłówek pliku kontrolnego za pomocą akcji Nowy.
Rys. Słownik GV – Dane nagłówkowe
Odbywa się to na takiej samej zasadzie jak w przypadku tworzenia innych kontroli JPK z wyjątkiem takim, że tylko firma będąca członkiem grupy VAT może utworzyć taką kontrolę JPK. W innym przypadku system wyświetli komunikat blokujący. W oknie nagłówka kontroli wszystkie dane są automatycznie podpowiadane, w tym wypadku zestaw danych o symbolu 202307 oraz rodzaj kontroli GV.
Rys. Okno nagłówka kontroli JPK dla ewidencji sprzedaży między członkami grupy VAT
Dla opisywanej kontroli dostępne są standardowe procedury umożliwiające: pobranie danych z bazy ERP oraz z pliku XML, walidację danych, wygenerowanie i zapisanie pliku XML oraz usunięcie danych kontrolnych.
Po uruchomieniu procedury Importuj dane z bazy ERP zostaną pobrane dokumenty sprzedaży oznaczone jako transakcje wewnątrz grupy VAT (więcej informacji na ten temat znajduje się w artykule Rejestrowanie dokumentów w grupie VAT). Procedura pobiera zaksięgowane dokumenty (tzw. noty sprzedażowe wewnątrz grupy VAT) z modułu FK oraz te przeniesione z modułu LS.
Wewnętrzne noty sprzedażowe wystawione w danym okresie na innych członków grupy VAT można przeglądać w szczególe Ewidencja dokumentów w słowniku GV – Dane nagłówkowe oraz w nowym słowniku o nazwie GV – Ewidencja sprzedaży wewnętrznej. W szczególe Pozycje znajdują się szczegółowe informacje o linijkach danego dokumentu.
Rys. Słownik GV – Ewidencja sprzedaży wewnętrznej
Zaimportowane dane kontroli JPK należy sprawdzić używając procedury Waliduj dane, w celu weryfikacji poprawności zaciągniętych danych. Informacje o napotkanych błędach walidacji zostaną wyświetlone w szczególe Błędy walidacji ewidencji dokumentów, a także w przekroju Błędy walidacji danych dostępnym w szczególe Ewidencja dokumentów w słowniku GV – Dane nagłówkowe oraz w słowniku GV – Ewidencja sprzedaży wewnętrznej.
Po pozytywnej weryfikacji danych należy wygenerować plik XML za pomocą procedury Generuj pliki XML. Po wygenerowaniu plik XML będzie widoczny w szczególe e-Dokumenty, a status kontroli JPK zmieni się na 9 – Generowanie pliku XML zakończone. Kolejnym krokiem jest podpisanie i wysłanie pliku XML na bramkę Ministerstwa Finansów.
Konfiguracja
Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: TAK
Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK