Poniżej znajduje się opis zmian dokonanych w mechanizmach związanych z wzorcowym planem kont i kontami pozabilansowymi, podyktowane wprowadzeniem obowiązku raportowania JPK CIT.

Karta zmian jest kontynuacją opisów związanych z tym tematem.

Zmiany obejmują:

• nowe rodzaje różnic podatkowych: NP, PX, BR, BX,
• nowe grupy pozabilansowych kont wzorcowych oznaczone sufiksem CIT: STD_RPD i STD_P_CIT,
• dodanie znaczników kont dla nowych grup kont wzorcowych.

1. Nowe rodzaje różnic podatkowych

W związku z nowymi wymaganiami znakowania kont oraz prezentacji rozliczenia podatku dochodowego w pliku JPK CIT, dodano nowe rodzaje różnic podatkowych:

• NP – dochody (przychody), które są zwolnione z opodatkowania lub nie są zaliczane do przychodów podatkowych. Dotyczy to również dochodów, do których nie stosuje się przepisów ustawy o podatku dochodowym, oraz kosztów związanych z takimi dochodami.
• PX – przychody/koszty podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych.
• BR – koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R).
• BX – kwalifikowane prawa własności intelektualnej (ulga IP Box), przychody będące przychodami podatkowymi oraz koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu.

Konta pozabilansowe dla różnic podatkowych BR oraz BX mają w analitykach konta kosztowe lub przychodowe, tak więc różnice te mogą być stosowane podobnie jak TR i PR w linijkach dowodów księgowych oraz w definicji automatycznego generowania linijek dowodów.

Konta P/NP, P/IN, P/IP mają dedykowane analityki, a zapisy na tych kontach mogą być dokonywane tylko ręcznie, z wyjątkiem kont dedykowanych dla ulgi za złe długi (zapisy tworzą procedury dostępne w słowniku).

Zapisy na kontach P/PX mogą być tworzone automatycznie procedurami lub ręcznie.

2. Nowe konta i grupy pozabilansowych kont wzorcowych

Na potrzeby JPK CIT wprowadzono nowe pozabilansowe konta, w związku z tym dodano nowe grupy kont pozabilansowych. Są to:

• STD_RPD – Szablon wzorcowy dla kont pozabilansowych – Rozliczenie podatku dochodowego,
• STD_P_CIT – Szablon wzorcowy kont pozabilansowych dostosowanych do JPK CIT.

Grupa STD_RPD zawiera konta pozabilansowe, na których będą rejestrowane wartości prezentowane w węźle RPD pliku JPK_KR_PD. Wartości na tych kontach będą księgowane automatycznie dedykowaną procedurą albo ręcznie przez użytkownika, jeśli z prowadzonej w systemie ewidencji nie będzie można wyliczyć kwot automatycznie. Zapisy na kontach RPD można będzie wykonywać co miesiąc albo tylko na koniec roku, przed sporządzeniem pliku JPK_KR_PD.

Wzorcowe konta z grupy STD_RPD zawiera tabela 1, a konta z grupy STD_P_CIT tabela 2. W tabelach znajdują się również przypisane do kont znaczniki.

Tabela 1. Konta pozabilansowe dla grupy STD_RPD oraz przypisane znaczniki kont

Tabela 2. Konta pozabilansowe dla grupy STD_P_CIT oraz przypisane znaczniki kont Zmiany w sposobie działania funkcjonalności

Zmiany w sposobie działania funkcjonalności

Brak istotnych zmian, z wyjątkiem tego, że w linijkach dowodów na liście dostępnych rodzajów różnic podatkowych pojawiają się ich nowe rodzaje Uwaga! W przypadku stosowania kont P/PR i P/PX oraz ich przeksięgowywania na koniec roku na konta RPD i tworzenia BO na kontach P/PX wszystkie konta P powinny być rozdzielne.

Konfiguracja:

Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: NIE

Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK