W mechanizmie generowania odpisów aktualizujących należności wprowadzono zmianę, polegającą na rozdzieleniu kwoty odpisu na część netto oraz część VAT.
Dotychczas odpisy były ewidencjonowane jako pojedyncza kwota brutto, co ograniczało możliwości prawidłowej prezentacji i analizy danych podatkowych oraz sprawozdawczych. –
Celem biznesowym zmiany jest zwiększenie jakości danych wykorzystywanych w procesach księgowych i podatkowych poprzez odrębne ujmowanie części netto oraz VAT w odpisach aktualizujących. Dzięki temu możliwe jest bardziej precyzyjne raportowanie wartości związanych z podatkiem odroczonym oraz poprawna klasyfikacja skutków tworzenia i likwidacji odpisów.
Po wdrożeniu zmiany system przypisuje odpowiednie rodzaje różnicy podatkowej dla części netto i VAT zgodnie z poniższymi zasadami:
| Operacja | Netto → Rodzaj różnicy podatkowej | VAT → Rodzaj różnicy podatkowej |
| Tworzenie odpisu | PR | TR |
| Likwidacja odpisu w tym samym roku, w którym powstał odpis | PR | TR |
| Likwidacja odpisu w roku innym niż powstał odpis | PX | TR |
Dostarczona funkcjonalność modyfikuje sposób działania procesów tworzenia oraz likwidacji odpisów aktualizujących dla rozrachunków podlegających rozliczeniu VAT.
W ramach zmiany:
- dla rozrachunków zawierających VAT system generuje odrębne pozycje odpowiadające części netto oraz części VAT zamiast jednej pozycji brutto;
- dla należności niepodlegających VAT zachowane zostało dotychczasowe działanie, polegające na utworzeniu pojedynczej pozycji odpowiadającej wartości salda;
- w przypadkach częściowych spłat, częściowych odpisów oraz korekt podział wartości na część netto i VAT wyznaczany jest proporcjonalnie, przy czym wartość VAT wyliczana jest jako wartość dopełniająca, zapewniająca zgodność sumy składników z wartością salda.
Poniżej znajduje się przykładowy odpis aktualizujący rozrachunek FSKR/M0/000001/2026 w roku 2025. Kwota netto została zaksięgowana na konto P/PR/766/3/69, kwota VAT na konto P/TR/766/3/69.
Rys. 1. Odpis aktualizujący rozrachunek
Poniżej znajduje się likwidacja odpisu rozrachunku FSKR/M0/000001/2026, wykonana w kolejnym roku 2027. Kwota netto została zaksięgowana na konto P/PX/761/3/69, kwota VAT na konto P/TR/761/3/69.
Rys. 2. Likwidacja odpisu rozrachunku
Zmiany w sposobie korzystania z funkcjonalności
Zmiana nie wymaga nowego sposobu pracy użytkownika końcowego na poziomie uruchamiania procesu odpisów. Z perspektywy użytkownika zmienia się rezultat księgowy i analityczny: odpis dla rozrachunków z VAT jest rozbijany na część netto i VAT, co wpływa na zapis i dalsze raportowanie.
Konfiguracja
Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: NIE
Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK (wymagane są zmiany w schematach księgowania)