W systemie Softlab ERP by Asseco wprowadzono nowy typ przejściowych różnic podatkowych PY, którego celem jest jednoznaczne rozdzielenie przypadków kosztów/przychodów opodatkowanych w roku bieżącym, które będą ujęte bilansowo w latach następnych, od dotychczas obsługiwanych typów PR i PX.

Wprowadzenie zmiany wynika z potrzeby wyeliminowania niejednoznaczności klasyfikacyjnych, polegających na ujmowaniu części operacji właściwych dla typu PY w ramach typów PR/PX. Dotychczasowy model utrudniał prawidłową interpretację oraz precyzyjne raportowanie danych podatkowych przez użytkowników modułu FK odpowiedzialnych za rozliczenia CIT.

Nowa funkcjonalność umożliwia jednoznaczne ewidencjonowanie oraz raportowanie przejściowych różnic podatkowych typu PY dla kosztów/przychodów, które:

• podlegają opodatkowaniu w roku bieżącym,
• będą ujęte bilansowo jako przychody lub koszty w okresach następnych.

W ramach obsługi nowych różnic podatkowych wykonano następujące zmiany:

• dodano nowy typ różnic podatkowych PY do słowników,
• dodano obsługę PY w słowniku Plan kont,
• uwzględniono PY we wzorcowym planie kont,
• zmodyfikowano raporty podatkowe,
• zmodyfikowano procedurę Przeksięgowanie różnic podatkowych na konta pozabilansowe RPD.

W trakcie prac pozostają jeszcze następujące tematy:

• obsługa różnic podatkowych PY podczas naliczania amortyzacji,
• obsługa różnic podatkowych PY podczas ewidencji RMK.

1. Nowy typ różnic podatkowych PY

Dodano nowy typ różnic podatkowych PY, który dotyczy przychodów i kosztów uznanych podatkowo w roku bieżącym, a bilansowo ujmowanych jako przychód lub koszt w następnych latach.

• Przykładem może być amortyzacja środka trwałego, dla którego amortyzacja podatkowa jest jednorazowa i od razu kwalifikowana do kosztów, natomiast bilansowo amortyzacja według stawki jest rozłożona w czasie. Innym przykładem jest przychód za usługę wdrożeniową realizowaną etapami, gdy umowa nie przewiduje okresów rozliczeniowych — wtedy przychód podatkowy powstaje od razu w całości, a bilansowo jest rozliczany za pomocą RMP.

Dotychczas tego typu operacje były ewidencjonowane w ramach PR/PX. Po wydzieleniu PY zakres tych typów ulega nieznacznej zmianie, dlatego zmodyfikowano opisy różnic podatkowych PR i PX:

• PR – przejściowe różnice w kosztach/przychodach pomiędzy wartościami bilansowymi a podatkowymi – przychody/koszty niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym.
• PX – przejściowe różnice w kosztach/przychodach pomiędzy wartościami bilansowymi a podatkowymi – przychody/koszty podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych.

Poniżej znajduje się przykładowa ewidencja faktury zakupu z listą dostępnych różnic podatkowych.

Rys. 1. Różnica podatkowa PY widoczna na liście różnic podatkowych

Wydzielenie PY porządkuje klasyfikację danych, poprawia jednoznaczność ewidencji i wspiera prawidłowe odwzorowanie różnic pomiędzy ujęciem bilansowym i podatkowym.

• W efekcie użytkownik przy wyborze rodzaju różnicy otrzymuje bardziej jednoznaczny podział znaczeniowy między PR, PX i PY.

2. Zmiany w słowniku Plan kont

W słowniku Plan kont rozszerzono obsługę typów różnic podatkowych o nową wartość PY. Wprowadzona zmiana umożliwia:

• wybór typu różnicy PY w oknie edycyjnym słownika Plan kont w zakładce Podatek dochodowy,
• zmianę atrybutu podatkowego konta za pomocą procedury Zmień parametry podatkowe.

Poniżej znajduje się okno procedury Zmień parametry podatkowe umożliwiającej zmianę parametru podatkowego konta.

Rys. 2. Okno procedury Zmień parametry podatkowe

Nowy typ różnicy PY jest teraz równoprawny z wcześniej obsługiwanymi typami.

3. Zmiany w słowniku Wzorcowy plan kont

W obszarze FK rozszerzono wzorcowy plan kont dla definicji STD_P_CIT o strukturę kont dedykowaną przejściowym różnicom podatkowym PY. Dodano gałąź kont P/PY oraz podgałąź P/PY/KONTA_47, aby ujednolicić ewidencję różnic dla kont wynikowych zespołu 4 i 7. Zmiana porządkuje model danych wykorzystywany przy konfiguracji planu kont dla podatku CIT.

Rys. 3. Konta PY w wzorcowym planie kont

Dostarczono nową część wzorca planu kont, która obejmuje:

• konto logiczne P/PY opisujące przejściowe różnice w kosztach i przychodach,
• podkonto P/PY/KONTA_47 przeznaczone dla kont wynikowych zespołu 4 i 7,
• zestaw masek kont dla tej podgałęzi wraz z oznaczeniami: znacznik 1 = INNE, znacznik PD = brak.

W praktyce wdrożeniowej oznacza to, że wzorzec STD_P_CIT zawiera gotowy segment kont PY do dalszego użycia w konfiguracji planu kont.

4. Modyfikacja raportów podatkowych

W obszarze FK zaktualizowano wzorcowe raporty podatkowe CIT, aby uwzględniały ewidencję PY w maskach kont wykorzystywanych do wyliczeń. Zmiana obejmuje raporty standardowe.

Dostarczono modyfikacje w definicjach raportów podatkowych w repozytorium, które rozszerzają zakres uwzględnianych masek kont o obszar PY:

W repozytorium wzorców raportowych zmieniono definicje następujących raportów:

• DANE_DO_CIT – Informacje o przychodach, kosztach podatkowych oraz o różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi a podatkowymi.
• DANE_DO_CIT_KAP – Informacje o przychodach, kosztach podatkowych oraz o różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi a podatkowymi – w podziale na zyski kapitałowe i operacje pozostałe.
• STD_PODATEKDOCH_1 – Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto.
• STD_KNSPODATEKDOCH_1 – Skonsolidowane rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto.
• STD_KONSDANEDOCITKAP – Skonsolidowane informacje o przychodach, kosztach podatkowych oraz o różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi a podatkowymi – w podziale na zyski kapitałowe i operacje pozostałe.

Rozszerzono pozycje związane z przychodami i kosztami podatkowymi o maski PY dla układu 7_[12], 4% i 7_[56].

Rys. 4. Przykładowa definicja pozycji B\D sprawozdania Dane do CIT

5. Modyfikacja procedury Przeksięgowanie różnic podatkowych na konta pozabilansowe RPD

Wprowadzono rozszerzenie konfiguracji w słowniku Konfiguracja kont dla rozliczenia podatku dochodowego oraz zmodyfikowano działanie procedury Przeksięgowanie różnic podatkowych na konta RPD o obsługę kont PY, analogicznie do wcześniej obsługiwanych kont PX. Zmiana porządkuje sposób ujmowania sald związanych z kontami PY w bilansie otwarcia, bez wymuszania ich standardowego zamknięcia jak dla innych ścieżek przeksięgowań.

Rozszerzono konfigurację rozliczenia podatku dochodowego tak, aby można było kierować przeksięgowania również na konta PY oraz rozdzielić zachowanie między samym ujęciem w BO a pełnym przeksięgowaniem na konto docelowe. W praktyce dla pozycji RPD/K07 i RPD/K08 system buduje konta PY na podstawie kont źródłowych i właściwych prefiksów, a następnie uwzględnia je w logice dokumentów BZ/BO.

Dostarczono także wariant konfiguracji, w którym konto docelowe może pozostać niewskazane, a konto PY nadal jest uwzględniane w bilansie otwarcia zgodnie z ustawieniami trybu przeksięgowania i flagi tworzenia BO.

Dla parametru Przeksięgowanie kont źródłowych oraz opcji Przeksięgowanie dwustronne kontem docelowym może być konto PX lub PY. Podczas wykonywania przeksięgowania system weryfikuje, czy na koncie PY istnieją już obroty dla danego klasyfikatora. Jeżeli takie obroty zostały wcześniej zarejestrowane, przeksięgowanie jest wykonywane na konto PY. W przeciwnym przypadku przeksięgowanie następuje na konto PX.

Rys. 5. Konfiguracja kont dla rozliczenia podatku dochodowego – okno edycyjne

Poniżej przedstawiono widok słownika Konfiguracja kont dla rozliczenia podatku dochodowego zawierający standardowe wpisy konfiguracyjne.

Rys. 6. Konfiguracja słownika w przypadku nierozdzielonych kont PX/PY

Zmiany w sposobie korzystania z funkcjonalności

Zmiana wpływa na istniejący sposób pracy: przy klasyfikacji różnic podatkowych należy wybierać PY dla przypadków opodatkowanych w roku bieżącym, które bilansowo będą rozpoznane w kolejnych okresach. Przypadki wcześniej kwalifikowane szeroko do PR/PX wymagają od użytkownika świadomego rozdzielenia według nowych definicji.

Sposób używania procedury Przeksięgowanie różnic podatkowych na konta RPD nie uległ zmianie — użytkownik nadal korzysta z tego samego procesu rocznego przeksięgowania. W konfiguracji słownika Konfiguracja kont dla rozliczenia podatku dochodowego pojawia się jednak obsługa PY oraz wariant bez pełnego księgowania na konto docelowe. W efekcie należy świadomie dobrać tryb przeksięgowania dla wpisów dotyczących K07/K08.

Konfiguracja

Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: NIE

Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK