System FK został rozszerzony o obsługę procedury szczególnej SME (Small and Medium-sized Enterprises) w rejestrach WDT i WNT.

Zmiana wynika z regulacji UE wprowadzających uproszczenia VAT dla małych przedsiębiorstw w obrocie transgranicznym. Celem jest umożliwienie prawidłowego oznaczania transakcji w procedurze SME oraz zapewnienie zgodności danych podatkowych.

Zmiany w module LS zostały opisane w artykule Procedura szczególna SME. Bieżący opis dotyczy zmian wykonanych po stronie modułu FK.

W module FK wprowadzono następujące zmiany:

• dodano obsługę znacznika SME w słownikach Sprzedaż w ramach UE oraz Zakupy w ramach UE,
• dodano kolumnę Transakcja;SME,
• w oknach edycyjnych wprowadzono znacznik Procedura SME,
• dodano słownik Raport kwartalny dla SME z uproszczonym raportem.

1. Zmiany w rejestrach WDT i WNT

W oknie edycyjnym dokumentów WDT i WNT dodano parametr Procedura SME.

Rys. 1. Okno edycyjne w słowniku Sprzedaż w ramach UE

Zaznaczenie wskaźnika Procedura SME na fakturze sprzedaży jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy w szczególe SME w słowniku Kontrahenci istnieje aktywny wpis dla bieżącej firmy. Wpis ten musi odpowiadać krajowi nabywcy wskazanemu na dokumencie i obowiązywać na datę sprzedaży. Analogicznie zaznaczenie wskaźnika Procedura SME na fakturze zakupu jest możliwe wyłącznie wtedy, gdy w szczególe SME w słowniku Kontrahenci istnieje aktywny wpis dla kontrahenta, który jest dostawcą. Wpis ten musi odpowiadać krajowi bieżącej firmy i obowiązywać na datę zakupu.

Należy pamiętać, że wpisany w szczególe SME NIP musi mieć sufiks -EX. Dodatkowym warunkiem aktywacji pola Procedura SME jest zaznaczenie znacznika odpowiednio WDT lub WNT. Zmiana wartości pola Procedura SME powoduje automatyczną aktualizację NIP sprzedawcy na zakładce Kontrahent w sekcji NIP-UE. Dla dokumentów WDT, po zatwierdzeniu nagłówka, system automatycznie tworzy w liniach dokumentu wyłącznie jeden zapis ze stawką ZW i blokuje możliwość jej zmiany. Podczas przenoszenia dokumentu WDT do brulionu system weryfikuje spełnienie wszystkich wskazanych warunków, w tym brak linii z innymi stawkami VAT. Dla dokumentów WNT dopuszczalne jest występowanie linii z różnymi stawkami VAT.

W przypadku stosowania procedury SME należy wskazać podstawę prawną zwolnienia. Informację tę należy uzupełnić w nagłówku dokumentu, w zakładce JPK FA(1), albo w szczególe Dodatkowe dane do JPK.

Rys. 2. Szczegół Dodatkowe dane do JPK

W przypadku braku tej informacji system wyświetli odpowiedni komunikat.

Rys. 3. Komunikat informujący o błędzie polegającym na braku wskazanego przepisu lub aktu do zastosowania procedury SME

W oknie głównym słownika dodano kolumnę Transakcja;SME, w której oznaczone są transakcje objęte procedurą SME.

Rys. 4. Słownik Sprzedaż w ramach UE, nowa kolumna Transakcja;SME

Wykonana zmiana dotyczy również importu faktur z modułu LS. Dekretacja faktur sprzedaży i zakupu pozostaje bez zmian. Sprzedaż w procedurze SME jest zwolniona z VAT i nie jest wykazywana w deklaracjach VAT-7 oraz VAT-E.

Uwaga! Zakup w procedurze SME, mimo że wystawca korzysta ze zwolnienia z VAT, nie oznacza automatycznie, że po stronie nabywcy nie występuje obowiązek rozpoznania WNT i zastosowania mechanizmu reverse charge, a w konsekwencji utworzenia dokumentów sprzężonych z VAT należnym i naliczonym. Decyzję, czy dana transakcja powinna zostać zakwalifikowana jako import usług, WNT czy zakup krajowy zwolniony z VAT, pozostaje po stronie użytkownika i nie jest wymuszana przez system.

2. Raport kwartalny SME

W ramach funkcjonalności do menu standardowego oraz START dodano nowe podmenu: VAT → SME.

W nim udostępniono:

• nowy słownik Raport kwartalny dla SME,
• istniejący słownik Kursy walut EBC.

Nowy słownik Raport kwartalny dla SME prezentuje dane potrzebne do wypełnienia raportu kwartalnego SME. Zawiera łączną wartość sprzedaży w ramach procedury SME, wyrażoną w EUR, za dany kwartał. Dane są prezentowane jako wartość sprzedaży towarów i usług podlegającej procedurze SME, zagregowane według krajów. Warunkiem wyświetlenia danych jest wprowadzenie kursów EBC dla poszczególnych walut na pierwszy dzień roboczy roku.

Rys. 5. Słownik Raport kwartalny dla SME

Dodatkowo w słowniku dostępny jest szczegół Dokumenty podlegające SME, umożliwiający podgląd dokumentów źródłowych składających się na prezentowaną wartość.

Przeliczenia na EUR realizowane są zgodnie z rozporządzeniem (§2 ust. 3 oraz §4 ust. 5), według kursu EBC z pierwszego dnia roboczego roku.

• waluta ≠ EUR → przeliczenie na EUR wg kursu EBC
• waluta = EUR → kurs 1,0000

Stosowany jest kurs EBC z pierwszego dnia roboczego roku, w którym opublikowano kursy. Jeżeli kurs nie został opublikowany w tym dniu, stosowany jest kurs z kolejnego dnia publikacji. Dzień ten odpowiada pierwszemu dniowi roboczemu zgodnemu z kalendarzem TARGET2 (nie jest to w szczególności 1 stycznia).

Uwaga! W tej wersji systemu słownik Raport kwartalny dla SME nie przedstawia danych w podziale na sektory (jeśli kraj członkowski taki podział stosuje) oraz nie zawiera informacji o wartości sprzedaży na terytorium kraju za dany kwartał; tę ostatnią kwotę należy pobrać ze standardowych funkcjonalności VAT.

Formularz SME-IK nie jest udostępniany w systemie ERP.

• Składanie dokumentów w ramach procedury SME odbywa się wyłącznie elektronicznie poprzez e-Urząd Skarbowy. Serwis dostępny jest na stronie internetowej https://www.podatki.gov.pl/vat/procedura-szczegolna-sme/sme-skladanie-dokumentow-przez-e-urzad-skarbowy/.
• W związku z powyższym w systemie udostępniono wyłącznie raport uproszczony (informacyjny), prezentujący agregaty obrotów wg krajów.

Konfiguracja

Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: TAK

Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK