W module Konsolidacja dodano możliwość wygenerowania skonsolidowanego sprawozdania na podstawie sprawozdań jednostkowych konsolidowanych spółek powiązanych. Dotychczasowa możliwość generowania sprawozdania skonsolidowanego na podstawie obrotów spółek skonsolidowanych także jest dostępna.

Mechanizm generowania skonsolidowanych sprawozdań rozszerzono o możliwość pobierania wartości ze sprawozdań jednostkowych. Możliwość ta dotyczy tylko sekcji Dane jednostkowe w sprawozdaniu skonsolidowanym. Wartości dla sekcji Korekty i wykluczenia wyliczane są tak jak poprzednio na podstawie obrotów i sald wynikających z zarejestrowanych w firmie konsolidującej dokumentów oznaczonych jako korekty konsolidacyjne.

Modyfikacje w systemie obejmują:

1. Słownik do mapowania pozycji sprawozdań jednostkowych na pozycje sprawozdań skonsolidowanych.
2. Słownik do porównywania pozycji sprawozdań jednostkowych z pozycjami sprawozdania skonsolidowanego.
3. Nowy atrybut Skonsolidowane sprawozdanie ze sprawozdań jednostkowych w definicji nagłówków sprawozdań oraz nagłówków sprawozdań w repozytorium.
4. Procedury do wyliczania wartości dla sprawozdań skonsolidowanych.
5. Zmiany w słownikach prezentujących składniki pozycji sprawozdań.
6. Zmiany w konfiguratorach instalujących sprawozdania.
7. Dodanie definicji mapowań do repozytorium sprawozdań.

1. Mapowanie pozycji sprawozdań

Opisywany mechanizm wymaga konfiguracji, a mianowicie zdefiniowania „mapowań” pozycji sprawozdań jednostkowych ze spółek powiązanych na pozycje sprawozdania skonsolidowanego. Konieczność mapowania pozycji wynika z tego, iż sprawozdania jednostkowe i skonsolidowane mają różne oznaczenia (symbole pozycji), pomimo iż zawartością są podobne. Może się również zdarzyć, iż niektóre spółki powiązane sporządzają bilans czy rachunek wyników w uproszczeniu, np. dla jednostki małej, czy mikro.

W tym celu powstał nowy słownik Mapowanie pozycji sprawozdań, w którym należy zdefiniować mapowania dla wszystkich powiązanych spółek i dla wszystkich skonsolidowanych sprawozdań cząstkowych takich jak: bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w kapitale oraz „Skonsolidowane rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto”.

Rys. 1. Słownik Mapowania pozycji sprawozdań – dla skonsolidowanego bilansu

Aby dokonać przemapowania, należy w filtrach słownika podać symbol skonsolidowanego sprawozdania cząstkowego, dla którego chcemy dokonać mapowania.

Rys. 2. Słownik Mapowania pozycji sprawozdań, wybór sprawozdania do mapowania

Następnie możemy dodać mapowania posługując się albo akcją Nowy, albo procedurą Dodaj mapowanie lub Dodaj mapowania z repozytorium.

Procedura Dodaj mapowanie pozwala połączyć jedną pozycję skonsolidowanego sprawozdania z jedną pozycją sprawozdania jednostkowego, ale dla wskazanych lub wszystkich spółek powiązanych. W parametrach procedury podajemy:

• Sprawozdanie jednostkowe – wpisujemy tu symbol sprawozdania jednostkowego (bez prefiksu firmy). Pole to jest edytowalne tylko wtedy, gdy w filtrach nie podano symbolu sprawozdania jednostkowego.
• Pozycja sprawozdania jednostkowego – wybieramy tu pozycję sprawozdania jednostkowego, która ma być przemapowana. Jeśli w sprawozdaniu jednostkowym istnieje pozycja o takim samym symbolu i opisie co w sprawozdaniu skonsolidowanym, to system automatycznie taką pozycję podpowiada i zaznacza firmy, w których istnieją takie pozycje.
• Firmy powiązane – zaznaczamy listę firm, dla których ma być dodane mapowanie.

Rys. 3. Parametry procedury Dodaj mapowanie

Procedura Dodaj mapowania z repozytorium pozwala połączyć wiele pozycji skonsolidowanego sprawozdania. Połączenia te są pobierane ze słownika dostarczonego do repozytorium sprawozdań. W parametrach procedury podajemy:

• Sprawozdanie skonsolidowane

• Symbol skonsolidowanego sprawozdania, dla którego mają być dodane mapowania.
• Symbol skonsolidowanego sprawozdania w repozytorium, według którego będą dodawane mapowania. Uwaga! Obydwa sprawozdania (to i z punktu powyżej) powinny mieć te same pozycje.

• Sprawozdanie jednostkowe

• Symbol sprawozdania jednostkowego, dla którego mają być dodane mapowania.
• Symbol jednostkowego sprawozdania w repozytorium, według którego będą dodawane mapowania.Uwaga! Obydwa sprawozdania (to i z punktu powyżej) powinny mieć te same pozycje.

• Firmy powiązane – zaznaczamy listę firm, dla których ma być dodane mapowanie.

Rys. 4. Parametry procedury Dodaj mapowania z repozytorium

Uwaga! Wszystkie podane symbole sprawozdań muszą istnieć. Przykładowo, jeśli w firmie 10 nie będzie zainstalowane sprawozdanie STD_BILANS_1, to takie mapowania nie zostaną dodane dla tej firmy. Analogicznie, jeśli w docelowych sprawozdaniach nie będzie jakiejś pozycji, która jest w repozytorium, to również takie mapowanie nie zostanie dodane.

W słowniku dostępna jest także procedura Usuń mapowanie, która pozwala usunąć wpis (bieżący rekord).

2. Sprawozdanie skonsolidowane w podziale na sprawozdania jednostkowe

W module konsolidacji dodano nowy słownik Sprawozdanie skonsolidowane w podziale na sprawozdania jednostkowe, który prezentuje pozycje skonsolidowanego sprawozdania za wybrany okres w następujących grupach:

1. Sprawozdania jednostkowe – prezentowane są tu wartości ze sprawozdań jednostkowych poszczególnych spółek. Wartości pozycji sprawozdań jednostkowych są przemapowane na pozycje sprawozdania skonsolidowanego;
2. Sprawozdania jednostkowe razem – prezentowana jest tu suma wartości dla sprawozdań jednostkowych;
3. Spr. skonsolidowane – sekcja DANE JEDNOSTKOWE – wartości wyliczone dla sprawozdania skonsolidowanego w sekcji Dane jednostkowe w podziale na spółki powiązane;
4. Spr. skonsolidowane – sekcja DANE JEDNOSTKOWE razem – suma danych jednostkowych w sprawozdaniu skonsolidowanym dla wszystkich spółek;
5. Różnica – różnica pomiędzy sumą sprawozdań jednostkowych, a sumą wartości dla sprawozdania skonsolidowanego [2-4].

Jeśli wartości z kolumny 1. Sprawozdania jednostkowe razem są różne od wartości z kolumny 2. Sprawozdanie skonsolidowane – sekcja DANE JEDNOSTKOWE razem, to komórki w kolumnie 3. Różnica [1-2] są kolorowane na czerwono.

Różnice pomiędzy aktualnymi wartościami dla sprawozdań jednostkowych oraz wyliczonymi wartościami dla sprawozdań skonsolidowanych mogą wynikać z różnych przyczyn:

• Brak przemapowania niektórych pozycji lub błędne przemapowania.
• Sprawozdanie skonsolidowane nie zostało zaktualizowane po modyfikacjach w spółce powiązanej i przeliczeniu sprawozdania jednostkowego.
• Rożne definicje wyliczania dla sprawozdania jednostkowego i sprawozdania skonsolidowanego, gdy sekcja Obroty jest wyliczana na podstawie not konsolidacyjnych typu BO i OBR.
• Brak zaksięgowania not konsolidacyjnych typu BO i OBR lub różnice w notach i obrotach źródłowych spółki powiązanej – dotyczy przypadku wyliczania na podstawie not konsolidacyjnych typu BO i OBR.

Rys. 5. Słownik Sprawozdanie skonsolidowane w podziale na sprawozdania jednostkowe

 3. Zmiany w repozytorium sprawozdań

Repozytorium sprawozdań zostało wzbogacone o definicję mapowań dla sprawozdań wymienionych w poniższej tabeli.

Sprawozdanie skonsolidowane	Sprawozdanie jednostkowe
STD_KONSBILANS_1	STD_BILANS_1, STD_BILANSMALA_1
STD_KONSBILANS_2	STD_BILANS_1
STD_KONSWYNIKP_1	STD_WYNIKP_1,
STD_KONSWYNIKP_2	STD_WYNIKP_1
STD_KONSWYNIKK_1	STD_WYNIKK_1
STD_KONSWYNIKK_1	STD_WYNIKK_2
STD_KONSZMKAPITAL_1	STD_ZMKAPITAL_1
STD_KONSPRZEPP_1	STD_PRZEPP_1

W tabeli w słowniku Repozytorium Sprawozdań/planów dodano kolumnę informującą o tym, że dane będą generowane na podstawie sprawozdań jednostkowych oraz kolumnę informującą o istnieniu mapowań.

Rys. 6. Słownik Repozytorium Sprawozdań/planów, dodatkowe informacje dotyczące sprawozdania skonsolidowanego

4. Definicja skonsolidowanego sprawozdania

Sekcja Dane jednostkowe w sprawozdaniu skonsolidowanym może być wyliczana na podstawie obrotów i sald pochodzących z not konsolidacyjnych typu OBR lub na podstawie sprawozdań jednostkowych. O sposobie wyliczania tychże danych decyduje nowy atrybut Skonsolidowane sprawozdanie ze sprawozdań jednostkowych w definicji nagłówków sprawozdań.

Rys. 7. Zmiany w słowniku Definicja nagłówków sprawozdań

Wszystkie skonsolidowane sprawozdania znajdujące się w repozytorium mają ustawiony ten atrybut na wartość 1 – podczas instalowania będzie on zaznaczony. Wartość atrybutu wpływa na sposób wyliczania wartości dla sprawozdania oraz na sposób prezentacji elementów składowych pozycji sprawozdania.

5. Procedury do wyliczania wartości dla sprawozdań skonsolidowanych

Zmodyfikowano procedury odpowiedzialne za wyliczanie wartości dla pozycji sprawozdań skonsolidowanych – uwzględniono w nich opisany w poprzednim rozdziale atrybut. Zmiany dotyczą wyliczania wartości dla wymiarów oznaczonych jako Obroty, Suma oraz wymiaru globalnego (np. WART).

Rys. 8. Wymiary dla sprawozdania KONSBILANS_1

I tak:

• Wymiary oznaczone atrybutem Obroty (WARTO_000010, WARTO_000011, WARTO_000019) są liczone albo na podstawie sprawozdań jednostkowych albo z obrotów i sald z not konsolidacyjnych typu OBR dla danej spółki. Dla wersji ze sprawozdaniami jednostkowymi wymagane jest przemapowanie pozycji sprawozdań, a dla wersji z saldami wymagana jest definicja wyliczania (podanie kont księgowych z firmy konsolidującej).
• Wymiary oznaczone atrybutem Korekty (WARTR_000010, WARTR_000011, WARTR_000019) są liczone na podstawie z obrotów i sald z not konsolidacyjnych typu KOBR dla danej spółki. Wymagana jest definicja wyliczania (podanie kont księgowych z firmy konsolidującej).
• Wymiary oznaczone atrybutem Suma są liczone na podstawie wymiarów Obroty i Korekty oddzielnie dla każdej spółki, np. WARTX_000010 = WARTO_000010+WARTR_000010.
• Wymiar WART (wartość ostateczna pozycji) jest sumą wymiarów oznaczonych jako Obroty i Korekty dla wszystkich spółek.

6. Sprawozdanie skonsolidowane w tabeli przestawnej

Prezentacja skonsolidowanego sprawozdania w postaci tabeli przestawnej nie uległa modyfikacji w związku ze zmianą sposobu wyliczania – zmiany dotyczą jedynie szczegółów pozycji opisane w następnym rozdziale.

Rys. 9. Słownik Sprawozdania skonsolidowane – tabela przestawna

7. Zmiany w słownikach prezentujących składniki pozycji sprawozdań

W słowniku Sprawozdanie – wybrany okres, w zależności od definicji wyliczania podłączonej do pozycji sprawozdania, wyświetlane są różne informacje o elementach składowych.

Dla pozycji, dla której wskazano definicję wyliczania realizacji w szczególe Definicja wyliczania kwot realizacji (przykład poniżej), elementami składowymi pozycji są wartości dla poszczególnych rekordów definicji wyliczania.

Rys. 10. Definicja wyliczania kwot realizacji dla pozycji KONSWYNIKP_1\A\1

Rys. 11. Elementy pozycji KONSWYNIKP_1\A\1 – wymiar WARTR_000102

Dla pozycji będących sumą pozycji podrzędnych oraz wymiarów niewyliczanych ze sprawozdań jednostkowych np. WARTR_000102 prezentowane są wartości dla pozycji podrzędnych, np. A = A\1 + A\2 + A\3 + A\4.

Rys. 12. Elementy pozycji KONSWYNIKP_1\A – suma pozycji A\1, A\2, A\3 i A\4

Jeśli pozycja zawiera elementy podrzędne, ale wymiar jest wyliczany ze sprawozdań jednostkowych, to wyświetlana jest tylko wartość tej pozycji wynikająca ze sprawozdania jednostkowego.

Rys. 13. Elementy pozycji KONSWYNIKP_1\A – wymiar WARTO_000102

Analogicznie dla pozycji zawierających definicję wyliczania i wymiarów wyliczanych na podstawie sprawozdań jednostkowych np. WARTO_000102 prezentowane są wartości pobrane ze sprawozdań jednostkowych (na moment wyliczania), a w opisie znajduje się symbol i opis pozycji sprawozdania jednostkowego.

W kolumnie funkcja wstawiany jest symbol SPR.JEDNOSTKOWE, a w parametrach symbol pozycji sprawozdania jednostkowego (mapowanej pozycji).

Rys. 14. Elementy pozycji KONSWYNIKP_1\A\1 dla wymiaru WART0_000102

Dla wymiarów oznaczonych jako Suma lub wymiaru WART prezentowane są wartości dla wymiarów oznaczonych jako Obroty i Korekty dla jednej spółki lub wszystkich spółek. W kolumnie Funkcja wstawiany jest symbol wymiaru, a w parametrach numer spółki powiązanej.

Rys. 15. Prezentacja elementów dla pozycji KONSWYNIKP_1\A\1 i wymiaru WARTX_000102 (suma obrotów i korekt dla spółki 102)

Rys. 16. Prezentacja elementów dla pozycji KONSWYNIKP_1\A\1 i wymiaru WART (suma obrotów i korekt dla wszystkich spółek)

8. Zmiany w konfiguratorach instalujących sprawozdania

Konfiguratory służące do instalowania sprawozdań finansowych wzbogacono o możliwość podania, że dane sprawozdanie jest sprawozdaniem skonsolidowanym i że wartości będą liczone na podstawie sprawozdań jednostkowych. Nowe parametry są widoczne tylko w firmach konsolidujących.

Rys. 17. Konfigurator 006.001 – instalowanie sprawozdania rachunek wyników

Konfiguracja

Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: NIE

Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: TAK