JPK_ST_KR Zmiany w napełnianiu danych

W systemie Softlab ERP wprowadzono zmiany wynikające z:

publikowanych przez Ministerstwo Finansów wyjaśnień dotyczących sposobu wypełniania pól w strukturze JPK_ST_KR,
zgłaszanych przez użytkowników uwag.

Zmiany obejmują zasady ustalania wartości wykazywanych w wybranych polach pliku JPK_ST_KR.

Uwzględnienie wartości rezydualnej w wartości kartoteki

Dodano obsługę wartości rezydualnej w procesie ustalania wartości wykazywanych w pliku JPK_ST_KR.

Zmiana umożliwia prezentowanie prawidłowej wartości inwentarzowej środka trwałego w przypadku, gdy:

dla środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej zdefiniowano wartość rezydualną,
wartość rezydualna jest wykorzystywana w celu ograniczenia podstawy amortyzacji.

Rys. 1. Wartość rezydualna na dokumencie OT, NO – przyjęcie środka, nieodpłatne przyjęcie

Jeżeli w kartotece środka trwałego określono wartość rezydualną, to w pliku JPK_ST_KR:

wartość inwentarzowa wykazywana w odpowiednich polach XML jest pomniejszana o wartość rezydualną,
pomniejszenie dotyczy odpowiednio obu ciągów amortyzacji (rachunkowego oraz podatkowego).

Wartość rezydualna nie jest wykazywana jako odrębne pole w strukturze JPK_ST_KR, lecz wpływa pośrednio na wartość inwentarzową środka trwałego.

Rys. 2. Dane do JPK_ST_KR, wartość inwentarzowa pomniejszona o wartość rezydualną

Wypełnianie pól E_10B (Stawka kwotowa podatkowa), E_25B (Stawka kwotowa rachunkowa)

Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów (odpowiedź zacytowana poniżej) pola Stawka kwotowa dla obu ciągów wypełniane są wyłącznie w przypadku, gdy zastosowano metodę jednorazową, a data przyjęcia do użytkowania środka trwałego jest w okresie, za który składany będzie JPK_ST_KR. W pozostałych przypadkach stawka kwotowa ma wartość zero.

82. Czy wartość kwotowa wykazywana w polu E_10B dotyczy tylko wartości amortyzacji jednorazowej zaksięgowanej w roku, za który składany będzie JPK_ST_KR?

Wartość kwotowa wykazywana w polu E_10B „Stawka amortyzacyjna podatkowa podstawowa (kwotowa), w tym wartość amortyzacji jednorazowej” dotyczy wartości amortyzacji jednorazowej zaksięgowanej w roku, za który składany jest JPK_ST_KR.

Czyli, dla środków trwałych ujętych w JPK_ST_KR podlegających amortyzacji jednorazowej w całości:

z datą przyjęcia do użytkowania w okresie, za który składany będzie JPK_ST_KR, w polu E_10B należy wskazać wartość kwotową tej amortyzacji,
z datą przyjęcia do użytkowania przed okresem, za który składany będzie JPK_ST_KR, w polu E_10B należy wskazać wartość „0”.

Wartości pól E_10B – Stawka kwotowa podatkowa i E_25B – Stawka kwotowa rachunkowa są obecnie ustalane na podstawie rzeczywistych danych amortyzacyjnych za dany rok (WAB/WA), jednak wyłącznie w przypadku metod jednorazowych, tj.:

C – amortyzacja jednorazowa – całość,
R – amortyzacja ratalna, pod warunkiem wystąpienia jednej raty.

Rys. 3. Wypełnienie pól w kolumnie Amortyzacja (podatkowa);Stawka kwotowa w szczególe Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Wypełnianie pól E_12 (Wartość początkowa podatkowa), E_21 (Wartość początkowa rachunkowa)

W polach E_12 – Wartość początkowa podatkowa i E_21 – Wartość początkowa rachunkowa wykazywana jest wartość podatkowa lub rachunkowa środka trwałego:

Jeśli środek istniał przed okresem raportowanym – wartość inwentarzowa na pierwszy dzień okresu (bez ewentualnych zmian z roku raportowanego),
Jeśli środek został przyjęty w trakcie okresu raportowanego – wartość inwentarzowa z dokumentu OT (bez ewentualnych zmian z roku raportowanego).

Rys. 4. Wypełnienie pól w kolumnie Wartość (podatkowa);początkowa, w szczególe Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, wartością z dokumentu OT, NO – przyjęcie środka, nieodpłatne przyjęcie

Wypełnianie pól E_13 (Zaktualizowana wartość początkowa podatkowa), E_22 (Zaktualizowana wartość początkowa rachunkowa)

Pola E_13 – Zaktualizowana wartość początkowa podatkowa oraz E_22 – Zaktualizowana wartość początkowa rachunkowa są wypełniane na podstawie ostatniego dokumentu przeszacowania ustawowego (PR), zarejestrowanego w dzienniku operacji środka trwałego – brana jest wartość inwentarzowa po przeszacowaniu.

Są to pola nieobowiązkowe. Wypełniane są wyłącznie w przypadku, gdy dla danej kartoteki w okresie sprawozdawczym wystąpił dokument PR – przeszacowanie. W przeciwnym wypadku pola nie są wypełniane i nie występują w pliku XML.

Wypełnianie pól E_14 (Wartość podatkowa umorzenia po aktualizacji), E_23 (Wartość rachunkowa umorzenia po aktualizacji)

Pola E_14 – Wartość (podatkowa) umorzenia (po aktualizacji) i E_23 – Wartość (rachunkowa) umorzenia (po aktualizacji) są wypełniane na podstawie ostatniego dokumentu przeszacowania ustawowego (PR), zarejestrowanego w dzienniku operacji środka trwałego – brana jest wartość umorzenia po przeszacowaniu.

Rys. 5. Wypełnione pole w kolumnie Wartość (podatkowa);umorzenia (po aktualizacji) w przypadku wystąpienia dokumentu PR – przeszacowanie

Wypełnianie pól E_15 (Zmiana wartości początkowej podatkowej), E_24 (Zmiana wartości początkowej rachunkowej)

Pola E_15 – Zmiana wartości początkowej podatkowej oraz E_24 – Zmiana wartości początkowej rachunkowej wykazują zmiany wartości początkowej wynikające z:

ulepszeń środka trwałego – dowody WI,
likwidacji częściowych – dowody LZ i LT,
wyceny do wartości godziwej – dowody WW.

Wypełnianie pól E_28 (Data wykreślenia z ewidencji), E_29 (Przyczyna wykreślenia), E_30 (Numer dokumentu)

Pola E_28 – Data wykreślenia z ewidencji, E_29 – Przyczyna wykreślenia oraz E_30 – Numer dokumentu są obecnie wypełniane wyłącznie w przypadku faktycznej likwidacji całkowitej środka trwałego, tj. gdy po wszystkich zmianach w danym roku jego wartość podatkowa i bilansowa wynosi zero. W przypadku likwidacji częściowej (gdy środek pozostaje w ewidencji), pola te pozostają puste.

Konfiguracja

Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: NIE

Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: NIE