W systemie Softlab ERP dostosowano wzór sprawozdania o stosowanych terminach zapłaty w transakcjach handlowych, składanego przez podatników podatku CIT, do obecnie obowiązujących przepisów prawa.
Sprawozdanie o stosowanych terminach zapłaty służy zagwarantowaniu jawności praktyk płatniczych zmniejszając skłonność do zachowań nagannych i pozwala obniżyć ryzyko wchodzenia w relacje biznesowe z partnerami stosującymi nadmiernie wydłużone terminy zapłaty. Publikacja danych o stosowanych praktykach płatniczych stwarza największym przedsiębiorcom możliwość zaprezentowania się jako rzetelni kontrahenci. Jednocześnie zobowiązanie największych firm, do raportowania do ministra właściwego do spraw gospodarki swoich praktyk płatniczych, przeciwdziała zatorom płatniczym, które powodują kłopoty z płynnością finansową innych podmiotów. Zakres danych, które należy zamieścić w sprawozdaniu, określa art. 13a ust. 4 Ustawy z dnia 8 marca 2013 roku o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, do której została uchwalona nowelizacja z dnia 4 listopada 2022 roku.
Podmiotem zobowiązanym do złożenia sprawozdania za rok kalendarzowy są podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którzy uzyskali przychód przekraczający 50 mln euro w poprzednim zakończonym roku, a których indywidualne dane podatkowe zostały podane przez ministra finansów do publicznej wiadomości w terminie do 30 września danego roku. Obowiązek ten dotyczy również podatkowych grup kapitałowych, niezależnie od przychodów, oraz spółek nieruchomościowych, a zwolnione z tego obowiązku zostały podmioty publiczne będące podmiotami leczniczymi oraz podmioty o działalności leczniczej.
Zgodnie z nowelizacją ustawy sprawozdanie powinno zostać złożone w terminie do 30 kwietnia każdego roku, a składane jest za pomocą elektronicznego kreatora, który jest dostępny na stronie: biznes.gov.pl: sprawozdanie o stosowanych terminach zapłaty w transakcjach handlowych.
Należy pamiętać, że sprawozdanie jest składane za rok kalendarzowy, a nie obrotowy (obrachunkowy), a podmiot zobowiązany do złożenia sprawozdania na podstawie art. 13a ustawy, który nie wykazuje żadnych transakcji handlowych, w okresie objętym sprawozdaniem ma obowiązek złożyć sprawozdanie zerowe.
Wzór sprawozdania za rok 2022 r., które należy złożyć do 30 kwietnia 2023 r., zmienił się w stosunku do wzoru obowiązującego za lata 2020 i 2021, dlatego została utworzona nowa wersja sprawozdania.
Sprawozdanie jest dostępne w menu Rozrachunki → Analizy → Sprawozdanie o terminach zapłaty w dwóch wersjach:
· Wersja 1 (słownik Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 1) – sprawozdanie obowiązujące za lata 2020 i 2021,
· Wersja 2 (słownik Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 2) – sprawozdanie obowiązujące za lata od 2022 roku.
Aktualnie obowiązujące sprawozdanie (generowane w słowniku Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 2) zawiera następujący zakres danych:
· Nazwa firmy i numer identyfikacji podatkowej.
· Wartości świadczeń pieniężnych otrzymanych i spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie.
· Wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych i niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie, w przypadku których przekroczono termin o:
o nie więcej niż 5 dni,
o od 6 do 30 dni,
o od 31 do 60 dni,
o od 61 do 120 dni,
o więcej niż 120 dni.
· Udział procentowy poszczególnych świadczeń pieniężnych nieotrzymanych i niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie (w ramach danych przedziałów czasowych) w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych podmiotowi i tych, do których spełnienia zobowiązany był podmiot w poprzednim roku kalendarzowym.
Rys. Słownik Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 2
Sprawozdanie o terminach zapłaty – tworzenie sprawozdania
W obu wersjach sprawozdania, w słownikach Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 1 i Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 2, zmodyfikowano procedurę Wygeneruj sprawozdanie, dodając w sekcji Cel złożenia informację o generowanej korekcie sprawozdania.
Rys. Parametry procedury Wygeneruj sprawozdanie
W parametrach procedury należy określić rok, zakres miesięcy oraz cel złożenia sprawozdania, w przypadku generowania korekty automatycznie nadawany jest jej kolejny numer. Do wyceny transakcji walutowych podpowiadany jest domyślny rodzaj tabeli kursowej. W wyniku działania procedury generowane jest sprawozdanie lub korekta sprawozdania dla całego roku kalendarzowego. Prezentowane dane są pogrupowane i zsumowane dla poszczególnych wartości świadczeń oraz udziałów procentowych w poszczególnych przedziałach czasowych.
Obie wersje sprawozdania przyjmują dotychczasowe wartości statusu (statusy: Wygenerowane, Zweryfikowane, Wysłane). Został dodany nowy szczegół Historia zmian statusów sprawozdania wyświetlający informację o zmianach statusu danego sprawozdania.
Korekta sprawozdania o terminach zapłaty
Nowelizacja ustawy określa możliwość złożenia korekty sprawozdania o terminach zapłaty, jeżeli co najmniej w jednej pozycji przekazanego sprawozdania dane uległy zmianie o co najmniej 10% wartości Korektę można złożyć w taki sam sposób, w jaki składane jest sprawozdanie – za pomocą elektronicznego kreatora, który jest dostępny na stronie: biznes.gov.pl: sprawozdanie o stosowanych terminach zapłaty w transakcjach handlowych.
Korekty sprawozdań za 2020 i 2021 rok składa się na formularzu, który obowiązywał dla sprawozdań za 2020 i 2021 rok (słownik Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 1). Podmiot dokonujący korekty sprawozdania ma obowiązek uzasadnić konieczność zmiany danych zawartych w sprawozdaniu. W przypadku złożenia korekty sprawozdania za 2020 lub 2021 r. należy przesłać uzasadnienie zmian danych na adres email sekretariatu Departamentu Doskonalenia Regulacji Gospodarczych Ministerstwa Rozwoju i Technologii, tj.: sekretariatDDR@mrit.gov.pl.
W związku z obowiązkiem składania wyjaśnienia do korekty, w obu wersjach sprawozdania (w słownikach Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 1 oraz Sprawozdanie o terminach zapłaty – wersja 2) dodano możliwość zapisania w systemie Softlab ERP wymaganego uzasadnienia. Dostępna jest nowa procedura Aktualizuj uzasadnienie korekty, w oknie której można wpisać treść uzasadnienia korekty, a zapisana adnotacja dostępna jest do podglądu w nowym szczególe Uzasadnienie korekty sprawozdania.
Rys. Sprawozdanie o termiach zapłaty – uzasadnienie korekty sprawozdania