W mechanizmie generującym dane dla deklaracji VAT-7 uwzględniono dokumenty stornujące wystawione do korekt/storn z tytułu ulgi za złe długi w podatku VAT.

Dzięki temu są one uwzględniane zarówno w ewidencji zakupów, jak i w deklaracji VAT-7 i JPK VAT. Dotychczas te dokumenty nie były uwzględniane, co ograniczało możliwości korekty danych wykazywanych w JPK VAT

Poniżej przedstawiono przykładowy sposób ewidencji oraz ujęcia w deklaracji VAT-7 i JPK VAT dokumentów stornujących z tytułu ulgi za złe długi w podatku VAT.

Przykład

Faktura sprzedaży o numerze FSKR/M0/000009/2021 wystawiona w marcu 2021 r. nie została zapłacona do czerwca 2021 r. (w czerwcu minęło 90 dni od terminu płatności). W czerwcu 2021 r. wystawiono więc korektę z tytułu ulgi za złe długi – dokument SUZZD/M0/21/1 na kwotę VAT równą 8682,50 zł. Sporządzono JPK VAT za okres 6/2021, w którym wykazano dokument korekty.

Rys. Korekta z tyt. UZZD – czerwiec 2021 r.

W sierpniu 2021 r. okazało się, że błędnie wpisano termin płatności dla tej faktury, w związku z tym korekta z tytułu ulgi za złe długi została rozliczona za wcześnie – powinna być wykazana dopiero w lipcu 2021 r. Wymagane jest więc sporządzenie korekty JPK VAT za czerwiec i lipiec 2021 r.

Proponowany sposób postępowania:

1. Otwieramy okres VAT – czerwiec 2021 – procedurą Otwórz okres (VAT) dostępną w słowniku Okresy finansowe.

Rys. Słownik Okresy finansowe – procedura do otwarcia okresu VAT

Procedurą Zmień klasyfikację JPK VAT  tworzymy dokumenty stornujące do dokumentu SUZZD/M0/21/1. Zaznaczamy opcję Zmiana z wystawieniem dokumentów stornujących, a w polu Data dowodu wpisujemy datę 2021.06.30.

Rys. Rejestr sprzedaży – parametry procedury Zmień klasyfikację JPK VAT

Po zatwierdzeniu parametrów procedury zostaną utworzone dokumenty stornujące widoczne na poniższym rysunku.

2. Zmieniamy datę VAT na dokumencie SUZZD/M0/21/1 na lipiec 2021 r. za pomocą procedury Zmień datę VAT.

Uwaga! Jeśli ma być wykonane także przeksięgowanie podatku VAT, to okres finansowy musi być otwarty, a dowód SUZZD odpowiednio skonfigurowany..

Rys. Rejestr sprzedaży – zmiana daty VAT na dokumencie SUZZD/M0/21/1

Poniżej widoczny jest dokument SUZZD/010/21/1 ze zmienioną dat a VAT.

Rys. Skorygowany dokument w rejestrze sprzedaży

3. Przygotowujemy korektę deklaracji VAT-7 za czerwiec 2021 r. Na utworzonej deklaracji VAT-7 ustawiamy status Do pobrania w JPK w kolumnie JPK Status.

Rys. Korekta deklaracji VAT-7 za 6/2021

4. Zamykamy okres VAT (Status JPK VAT = Dane FK gotowe do pobrania) procedurą Zamknij okres VAT dostępną w słowniku Okresy finansowe.

5. Przygotowujemy korektę pliku JPK VAT za czerwiec 2021 r.

Rys. Korekta pliku JPK VAT za czerwiec 2021 r.

Poniżej przedstawione są rejestry sprzedaży za czerwiec przed i po wystawieniu korekty.

Rys. Ewidencja sprzedaży za czerwiec – przed korektą

Rys. Ewidencja sprzedaży za czerwiec – po korekcie

6. Przygotowujemy plik (lub korektę) JPK VAT za lipiec.

Poniżej ewidencja sprzedaży za lipiec.

Rys. Ewidencja sprzedaży za lipiec 2021 r.