1 lipca 2021 roku weszły w życie zmiany dotyczące e-handlu, czyli tzw. pakiet e-commerce (nowelizacja ustawy o VAT). Opisane niżej zmiany dotyczą nowych grup klasyfikacji, deklaracji VAT oraz nowego zestawienia Rejestr dostaw towarów i świadczenia usług w ramach UE.
Nowe grupy klasyfikacji
Na potrzeby oznaczania transakcji WSTO, SOTI i USZ w słowniku Grupy klasyfikacji VAT wprowadzono nowe grupy klasyfikacji VAT:
· WSTO – wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość,
· SOTI – sprzedaż na odległość towarów importowanych,
· TBE – świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (art.28K ustawy) na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (na terenie UE) – z siedziby w Polsce,
· TBE1 – świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (art.28K ustawy) na rzecz podmiotów niebędących podatnikami (na terenie UE) – z siedziby zagranicą,
· USZ –rozliczanie VAT z tytułu importu towarów w przesyłkach o wartości poniżej 150 euro.
Rys. Nowe grupy w słowniku Grupy klasyfikacji VAT
Zmiany w deklaracji VAT-7
W związku z dodaniem nowych grup klasyfikacji oraz objaśnieniami MF dotyczącymi ujmowania transakcji WSTO nie rozliczanych w OSS, w deklaracji VAT-7 (JPK_V7) rozszerzono definicje pozycji SPRZ_KRAJ oraz SPRZ_POZA, zgodnie z założeniami:
· Transakcji WSTO, gdy podatnik rozlicza się w OSS, nie wykazuje się w JPK_V7.
· Transakcje WSTO, gdy podatnik nie rozlicza się w OSS, a wysyłka lub transport kończy się w PL (miejsce opodatkowania POLSKA), wykazuje się w JPK VAT jako dostawa towarów na terytorium kraju.
· Transakcje WSTO, gdy podatnik nie rozlicza się w OSS, a wysyłka lub transport rozpoczyna się w PL, a kończy w innym państwie członkowskim UE, klasyfikuje się jako dostawa towarów poza terytorium kraju.
Rys. Rozszerzona definicja pozycji SPRZ_KRAJ
Rys. Rozszerzona definicja pozycji SPRZ_POZA
Do deklaracji VAT-7 i JPK_V7 wchodzą tylko rodzaje dowodów oznaczone atrybutem Uwzględniaj na zestawieniach VAT. Do deklaracji VIU-DO wchodzą rodzaje dowodów z wyłączonym tym atrybutem.
Nowe deklaracje VAT
W menu dodano nowe słowniki Deklaracje VIUD-D/VIU-DO (procedura unijna), Deklaracje VII-DO (procedura importu) pozwalające na przygotowanie odpowiednio deklaracji:
· VIU-DO (wersja 1) – deklaracja dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury unijnej.
· VII-DO (wersja 1) – deklaracja dla rozliczenia podatku VAT w zakresie importu towarów składana jest przez podatników zarejestrowanych do procedury IOSS (Import One Stop Shop).
Rys. Nowe deklaracje VAT w menu
Szczegółowy opis generowania deklaracji znajduje się w rozdziale Generowanie deklaracji VAT: VIU-DO i VII-DO.
Nowe zestawienie
W menu dodano nowe zestawienie Rejestr dostaw towarów i świadczenia usług w ramach UE.
Zestawienie pokazuje dokumenty opodatkowane VAT w innych krajach niż PL.
W parametrach zestawienia należy podać kraj opodatkowania (np. CZ) i wybrać rodzaj transakcji (różne niż WDT i WDU lub wszystkie) oraz transakcje trójstronne (tylko takie transakcje, bez nich lub wszystkie).
Rys. Parametry zestawienia Rejestr dostaw towarów i świadczenia usług w ramach UE
Przykładowe zestawienie wygląda następująco:
Rys. Przykładowe zestawienie dla kraju CZ