Jednym z elementów pliku JPK VAT są dane klasyfikujące dokumenty w nim ujmowane, np. kody towarów lub kody transakcji. Jeśli podczas weryfikacji danych JPK przy tworzeniu pliku kontrolnego zostanie wykryte błędne użycie danych klasyfikacyjnych, należy je poprawić. Opisywana zmiana ułatwia poprawianie takich błędów.
Dotychczas użytkownik mógł zmienić dane klasyfikacyjne JPK VAT za pomocą tzw. dokumentów stornujących – korekt in plus i in minus Ten mechanizm nie pozwalał jednak na usunięcie wygenerowanych dokumentów stornujących, ponieważ wiązało się to z koniecznością przywrócenia na dokumencie źródłowym zmian sprzed korekty. Ograniczenie to okazało się dużym utrudnieniem dla klientów. Na przykład zdarzała się sytuacja, że do faktur ujętych w JPK pomyłkowo wystawiono korekty, które zmieniały np. kody GTU na fakturze, a użytkownik nie miał możliwości usunięcia tych korekt standardową akcją Usuń, ponieważ czynność ta wiązała się ze zmianą danych na fakturze, która była już ujęta w JPK.
W słownikach Rejestr sprzedaży i Rejestr zakupów umożliwiono usunięcie lub anulowanie dokumentów stornujących dane JPK VAT – pod warunkiem, że nie zostały one już wykazane w kontroli JPK VAT.
Wprowadzone zmiany obejmują:
· Nową procedurę Wycofaj zmiany klasyfikacji JPK VAT dostępną w słownikach Rejestr sprzedaży i Rejestr zakupów, która umożliwia usunięcie lub anulowanie dokumentów stornujących.
· Nowy szczegół Korekty danych JPK VAT dostępny w słownikach Rejestr sprzedaży i Rejestr zakupów, prezentujący wygenerowane dokumenty stornujące.
Procedura Wycofaj zmiany klasyfikacji JPK VAT
Procedura Wycofaj zmiany klasyfikacji JPK VAT dostępna jest w słownikach Rejestr sprzedaży i Rejestr zakupów. Za jej pomocą można usunąć lub anulować dokumenty stornujące, które są możliwe do wycofania.
Rys. Parametry procedury Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT
W oknie parametrów procedury wyświetlany jest numer faktury źródłowej oraz numery dokumentów stornujących do wycofania. Po zatwierdzeniu procedura wykonuje następujące czynności:
· Przywraca wartość kodów GTU, kodów transakcji (w tym znacznika MPP), typu dokumentu – czyli nadpisuje dane na dokumencie źródłowym wartościami, które zostały zapamiętane na dokumencie korekty in plus. Czynność ta jest wykonywana tylko wtedy, gdy parametr Przywrócić dane na dokumencie źródłowym jest zaznaczony. Parametr ten można odznaczyć, wówczas korekta zostanie usunięta, ale dane na dokumencie źródłowym nie zostaną zmienione. Takie działanie może spowodować wystąpienie błędu w JPK VAT, dlatego odznaczenie tego parametru należy stosować tylko w wyjątkowych sytuacjach.
· Anuluje dokumenty stornujące (jeśli został zaznaczony parametr Anulować) lub je usuwa (jeśli został zaznaczony parametr Usunąć). Operacja dotyczy zarówno dokumentu in plus i in minus.
Prezentacja dokumentów stornujących
Nowy szczegół Korekty danych JPK VAT w słownikach Rejestr sprzedaży i Rejestr zakupów prezentuje wszystkie wygenerowane automatycznie dokumenty stornujące. O tym, czy dokumenty stornujące można wycofać świadczy zaznaczony znacznik Możliwość wycofania.
Wycofać można tylko dokumenty stornujące, które zostały wygenerowane jako ostatnie i nie zostały jeszcze uwzględnione w JPK VAT lub anulowane. W przypadku, gdy pomiędzy kolejnymi wysyłkami JPK generowano dla jednego dokumentu źródłowego kilka razy dokumenty stornujące, ich wycofywanie musi odbywać się po kolei od końca.
Rys. Nowy szczegół Korekty danych JPK VAT
Jak zmieniać dane klasyfikacyjne JPK VAT?
Jeśli po uwzględnieniu dokumentu w kontroli JPK VAT zaistnieje konieczność poprawy danych klasyfikacyjnych, np. kodów GTU czy kodów transakcji, można to zrobić procedurą Zmień klasyfikację JPK VAT (z włączonym generowaniem dokumentów stornujących). W sytuacji, gdy istnieją już wygenerowane dokumenty stornujące nie wysłane jeszcze do JPK VAT, a mamy potrzebę kolejnej zmiany danych na tym samym dokumencie, możemy to zrobić na kilka sposobów:
· Pierwszy sposób to uruchomienie kolejny raz procedury Zmień klasyfikację JPK VAT (z opcją bez generowania dokumentów stornujących). Jest to w tej sytuacji sposób zalecany, który pozwala zminimalizować liczbę dokumentów stornujących. Dopóki dokumenty stornujące nie zostaną zaraportowane w pliku JPK VAT, dane klasyfikacyjne JPK VAT można zmieniać wielokrotnie. Dokumenty stornujące nie ulegają zmianie, natomiast zmienionymi danymi nadpisywany jest dokument źródłowy. Jedynym ograniczeniem w tym przypadku jest to, aby okres VAT i okres finansowy (z dokumentu źródłowego) był otwarty.
· Drugi sposób to wycofanie poprzednich dokumentów stornujących procedurą Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT i wygenerowanie nowych dokumentów ze zmienionymi danymi. O tym, czy dokumenty stornujące można wycofać świadczy zaznaczony znacznik Możliwość wycofania w nowym szczególe Korekty danych JPK VAT, dostępnym w szczegółach słownika Rejestr sprzedaży lub Rejestr zakupów. Dokumenty te można anulować lub usunąć. Tu również wymagane jest, aby okres VAT i okres finansowy (z dokumentu źródłowego) był otwarty. Otwarty musi być również okres finansowy, w którym zostały zaewidencjonowane dokumenty stornujące.
· Trzeci sposób to uruchomienie kolejny raz procedury Zmień klasyfikację JPK VAT (z generowaniem dokumentów stornujących). Powstaną wówczas kolejne dokumenty stornujące nie wysłane do JPK VAT. W tym przypadku wymagane jest, aby okres VAT (data VAT z dokumentu źródłowego) był otwarty. Jeśli okres finansowy jest zamknięty, to dokumenty stornujące można wygenerować w okresie bieżącym zmieniając w parametrach procedury datę dowodu.
Wycofywanie zmian w rejestrze sprzedaży – przykłady
Wycofywanie dokumentów stornujących przedstawiono na poniższych przykładach.
Przykład 1
Fakturę sprzedaży o numerze FSKR/00002/TEST zaraportowano w pliku JPK VAT w październiku 2020 roku bez oznaczeń GTU. W celu uzupełnienia kodów GTU wystawiono dwa dokumenty stornujące (KJPKS-/010/20/10/2, KJPKS+/010/20/10/2) procedurą Zmień klasyfikację JPK VAT, zaznaczając GTU12.
W słowniku Ewidencja sprzedaży – dane dla JPK dokumenty te będą widoczne w następujący sposób:
Rys. Faktura i dokumenty stornujące – słownik Ewidencja sprzedaży – dane dla JPK
Następnie okazało się, że nastąpiła pomyłka i należy wycofać tę zmianę. Jeśli po wystawieniu dokumentów stornujących nie została sporządzona korekta pliku JPK (nie wysłano nowego JPK VAT), to taką zmianę można wycofać uruchamiając nową procedurę Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT, dostępną w rejestrze sprzedaży (kursor musi być ustawiony na dokumencie źródłowym).
Rys. Parametry procedury Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT
Po wycofaniu zmian dokumenty stornujące zostaną usunięte lub anulowane, a na dokumencie FSKR/00002/TEST znów nie będzie oznaczenia GTU12.
Rys. Dane w słowniku Ewidencja sprzedaży – dane dla JOK po usunięciu dokumentów stornujących
Przykład 2
Fakturę o numerze FSKR/M0/000011/2021 ujęto w pliku JPK VAT w kwietniu 2021 roku bez oznaczeń GTU. W celu uzupełnienia kodów GTU wystawiono dwa dokumenty stornujące procedurą Zmień klasyfikację JPK VAT, zaznaczając GTU01, GTU02 oraz GTU03. W wyniku tej zmiany zostały wystawione dokumenty KJPKS+/M0/21/04/1 oraz KJPKS-/M0/21/04/1. Sporządzono korektę JPK i wysłano do Ministerstwa Finansów. W wyniku weryfikacji okazało się, że brakuje oznaczenia TP oraz GTU04 i GTU05. Wystawiono kolejne dokumenty stornujące KJPKS+/M0/21/04/2 oraz KJPKS-/M0/21/04/2.
W słowniku Ewidencja sprzedaży – dane dla JPK dokumenty te będą widoczne w następujący sposób:
Rys. Faktura FSKR/M0/000011/2021 po zmianach i dokumenty stornujące – słownik Ewidencja sprzedaży – dane dla JPK
Przed wysyłką korekty JPK powstała potrzeba wycofania zmiany kodów GTU03 i GTU05.
Można to zrobić poprzez uruchomienie kolejny raz procedury Zmień klasyfikację JPK VAT (z opcją bez generowania dokumentów stornujących) i odznaczając parametry GTU03 oraz GTU05.
Rys. Parametry procedury Zmień klasyfikację JPK VAT – dla opisywanego przykładu
Drugi sposób to wycofanie poprzednich dokumentów stornujących procedurą Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT i wygenerowanie nowych ze zmienionymi danymi. O tym, czy dokumenty stornujące można wycofać świadczy zaznaczony znacznik Możliwość wycofania w nowym szczególe Korekty danych JPK VAT dostępnym w szczegółach rejestru sprzedaży.
Rys. Dane w szczególe Korekty danych JPK VAT
W tym przypadku uruchamiając procedurę Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT w parametrach dostaniemy informację, że do wycofania zakwalifikowane zostały dokumenty stornujące z numerami 2 (nie zostały wysłane do JPK). Dokumenty te możemy anulować lub usunąć.
Rys. Parametry procedury
Trzeci sposób to uruchomienie kolejny raz procedury Zmień klasyfikację JPK VAT (z generowaniem dokumentów stornujących). W parametrach procedury należy odznaczyć parametry GTU03 oraz GTU05. Powstaną wówczas kolejne dokumenty stornujące KJPKS-/010/20/10/3 oraz KJPKS+/010/20/10/3. Jeśli zajdzie potrzeba usunięcia (lub anulowania) takich nadmiarowych dokumentów, należy uruchomić procedurę Wycofaj zmianę klasyfikacji JPK VAT. Za każdym razem wycofywane będą dokumenty stornujące najpóźniej wygenerowane.