W systemie Softlab ERP wprowadzono zmiany, które dotyczą inicjowania Daty VAT na dokumentach korekt sprzedaży w słowniku Rejestr sprzedaży. Umożliwia to użytkownikowi systemu prawidłową ewidencję korekt sprzedaży oraz ich potwierdzeń, w związku ze zmianami w prawie podatkowym określanymi jako tzw. pakiet SLIM VAT (Simple, Local And Modern VAT), które weszły w życie 1 stycznia 2021 r.
Zgodnie z nowymi przepisami, z każdym z kontrahentów sprzedawca może rozliczać faktury korygujące in minus na trzy różne sposoby:
· W dacie wystawienia korekty – o ile sprzedawca posiada stosowną dokumentację, z której wynika, że korekta została uzgodniona z nabywcą. Sposób ten może być zastosowany od 1 stycznia 2021 r. Nie jest tu wymagane potwierdzenie korekty, a rozliczenie VAT następuje z datą wystawienia korekty. Rozliczenie w dacie wystawienia korekty może być zastosowane również dla transakcji wewnątrzunijnych.
· W dacie odbioru faktury korygującej przez nabywcę – do uzgodnienia korekty doszło w chwili, gdy kontrahent ją odebrał.
· W dacie uzyskania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę – sposób ten był stosowany do grudnia 2020 roku oraz może być stosowany na podstawie przepisów przejściowych – według zasad obowiązujących w 2020 roku, ale pod warunkiem, że strony uzgodnią (potwierdzą) na piśmie stosowanie starych rozwiązań przed terminem wystawienia pierwszej faktury korygującej w 2021 roku.
Sposoby 2 i 3 są obsłużone w systemie Softlab w ten sam sposób. Czyli w momencie wystawiania faktury korygującej data VAT jest pusta, a rozliczenie faktury korygującej następuje w momencie potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę.
W przypadku faktur in plus mogą wystąpić dwie sytuacje:
· Fakturę korygującą rozliczamy wstecznie w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dotyczący pierwotnej faktury – w przypadku błędów popełnionych przy wystawieniu faktury pierwotnej. Może to skutkować koniecznością zapłaty zaległości podatkowej i odsetek za zwłokę.
· Fakturę korygującą rozliczamy w bieżącym okresie (wg daty wystawienia korekty) – w przypadku, gdy korekta in plus wynika z nowych okoliczności, nieznanych w momencie wystawienia pierwotnej faktury.
Aby sprostać nowym wymaganiom i ułatwić wystawianie faktur korygujących w systemie ERP wprowadzono poniższe zmiany.
Wystawianie korekty sprzedaży w module FK
Rozbudowano okno z parametrami do tworzenia korekty sprzedaży. Dodano nową sekcję Moment rozliczenia faktury korygującej, która określa moment rozliczenia faktury korygującej i może przyjmować następujące wartości:
· z datą potwierdzenia odbioru korekty,
· z datą wystawienia korekty,
· z datą wystawienia faktury pierwotnej,
· w innym momencie.
Rys. Parametry procedury do wystawiania korekty
Moment rozliczenia faktury jest inicjowany na podstawie:
· informacji zapisanej w szczególe Warunki handlowe w słowniku Kontrahenci, albo
· wybranej przyczyny korekty, albo
· ustawień wpisanych dla danego rodzaju dowodu.
Zainicjowany moment rozliczenia korekty może być zmieniony przez użytkownika. Na podstawie wskazanego momentu rozliczenia (zainicjowanego lub zmienionego przez użytkownika), ustawiany jest parametr Data VAT na korekcie. Dalszy proces wystawiania korekty nie uległ zmianie.
Inicjowanie daty VAT na korekcie według warunków handlowych kontrahenta
W ramach wykonanej zmiany rozbudowano szczegół Warunki handlowe w słowniku Kontrahenci o dodatkowy atrybut Moment rozliczania VAT na korektach.
Może on przyjmować następujące wartości:
· W dacie potwierdzenia odbioru korekty – Data VAT na korekcie ma być inicjowana jako pusta (nieuzupełniona),
· W dacie wystawienia korekty – Data VAT na korekcie ma być inicjowana datą wystawienia korekty.
Rys. Nowy atrybut Moment rozliczania VAT na korektach w szczególe Warunki handlowe
Wartości te odpowiadają dwóm pierwszym wartościom nowej sekcji Moment rozliczenia faktury korygującej w oknie parametrów procedury do tworzenia korekty.
Rys. Okno procedury do tworzenia faktury korygującej
Atrybut Moment rozliczania VAT na korektach znajdujący się w słowniku Kontrahenci może także pozostać pusty (nieuzupełniony), co będzie oznaczać, że data VAT będzie inicjowana na podstawie ustawień rodzaju dowodu wystawianej korekty.
Domyślne ustawienie jest uwzględniane tylko przy otwarciu okna do tworzenia nowej korekty i w tym momencie ma najwyższy priorytet. Użytkownik może następnie zmienić ten domyślny moment rozliczenia korekty, np. poprzez wybór przyczyny korekty, która ma zdefiniowany moment rozliczenia faktury, lub ręczne modyfikacje.
Przykładowo, jeśli moment rozliczenia faktury korygującej został wybrany z datą wystawienia korekty, to Data VAT ustawia się zgodnie z datą wystawienia faktury korygującej i z taką datą korekta trafia do ewidencji sprzedaży VAT. Jeśli moment rozliczenia faktury korygującej zostanie ustawiony z datą potwierdzenia odbioru korekty, to Data VAT przyjmie wartość pustą i korekta będzie oczekiwała na potwierdzenie.
Inicjowanie daty VAT na korekcie według wybranej przyczyny korekty
Rozszerzono procedurę do wystawiania korekt sprzedaży w module FK. Do listy Przyczyny korekty zostały dodane dwie pozycje:
· KOREKTA IN PLUS – korekta zwiększająca podstawę opodatkowania z przyczyn powstałych po wystawieniu faktury pierwotnej, dla której moment rozliczenia jest ustalony z datą wystawienia korekty,
· KOREKTA IN PLUS BŁĄD – korekta zwiększająca podstawę opodatkowania wynikająca z błędu przy wystawianiu faktury pierwotnej, dla której moment rozliczenia jest ustalony z datą wystawienia faktury pierwotnej.
Rys. Słownik przyczyn korekt z nowymi pozycjami
Standardowo, w zależności od wyboru przyczyny korekty, Data VAT na korekcie jest ustawiana w następujący sposób:
· dla korekt niewartościowych – na podstawie kolumny Inicjowanie daty VAT dla korekt;niewartościowych ze słownika Przyczyny korekt,
· dla korekt wartościowych – na podstawie kolumny Inicjowanie daty VAT dla korekt;wartościowych ze słownika Przyczyny korekt.
W przypadku, gdy kolumna pozostaje pusta, Data VAT jest określana na podstawie ustawień na rodzaju dowodu.
Zmiany przekroju Kontrola przeksięgowania potwierdzenia korekt sprzedaży
Opisywane zmiany obejmują również modyfikację przekroju Kontrola przeksięgowania potwierdzenia korekt sprzedaży w Rejestrze Sprzedaży tak, aby korekty generowane po zmianie przepisów z wypełnioną od razu datą VAT były traktowane jako potwierdzone niewymagające przeksięgowania.
Rys. Rejestr Sprzedaży – przekrój Kontrola przeksięgowania potwierdzenia korekt sprzedaży