W wersji 94 wprowadzono szereg modyfikacji, które mają na celu dostosowanie ewidencji księgowej do zmian prawnych w zakresie rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych, w tym wyodrębnienie źródeł przychodów i związanych z nimi kosztów. Zmiany te są niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji CIT-8 i raportu JPK SF.
Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) podatnicy prowadzący księgi rachunkowe są obowiązani do wyodrębnienia dwóch źródeł przychodów: przychodów z zysków kapitałowych oraz przychodów z innych źródeł, a także kosztów przyporządkowanych do tych źródeł i kosztów wspólnych dla tych dwóch źródeł.
Opublikowane struktury pliku JPK SF (Sprawozdanie Finansowe) zawierają raport dotyczący rozliczenia podatku dochodowego, w którym wykazywane są różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych w podziale na źródła przychodów: z zysków kapitałowych i z pozostałych źródeł.
Aby możliwe było wyodrębnienie przychodów i kosztów w podziale na źródła przychodów, w standardowym planie kont wprowadzono zmiany, które umożliwiają odpowiednie przypisanie kategorii podatkowej do konta.
U dotychczasowych klientów może być konieczne założenie nowych kont analitycznych w zakładowym planie kont.
Czytaj więcej:
· Nowe wartości dla parametru Podatek dochodowy
· Procedura do zmiany parametrów podatkowych
· Kontrola powiązań pomiędzy rodzajem operacji a rodzajem różnicy podatkowej