W module Leasing zostały wprowadzone zmiany umożliwiające poprawną obsługę limitu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków związanych z leasingiem operacyjnym samochodów osobowych.

Od 1 stycznia 2019 roku zaczęły obowiązywać nowe przepisy dotyczące ograniczenia kosztów uzyskania przychodu dla aut używanych zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych. Jednym z wprowadzonych ograniczeń jest limit na wartość samochodu osobowego, która może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Limit ten obowiązuje przy zakupie samochodu (ograniczenie amortyzacji) oraz przy używaniu go na podstawie umowy leasingu operacyjnego (ograniczenie wartości rat leasingowych).

Limit wynosi 150 tys. zł (obejmuje samochody spalinowe i hybrydy) lub 225 tys. zł (obejmuje samochody elektryczne).

Wydatki związane z leasingiem nie zostały objęte limitem 75% zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu z zastrzeżeniem, że jeżeli w racie leasingu zawarte są także opłaty eksploatacyjne (np.: serwis, wymiana opon), to ta część raty jest objęta limitem 75%, a sam koszt finansowania nie.

Opisane zmiany zaczęły obowiązywać od 1 stycznia 2019 roku, z wyjątkiem limitu 225 tys. zł dla pojazdów elektrycznych (amortyzacja i leasing). Wejdzie on w życie dopiero po wydaniu decyzji przez Komisję Europejską o zgodności pomocy publicznej z przepisami UE – termin nie jest znany. Do tego czasu auta elektryczne objęte są takim samym limitem jak pozostałe samochody osobowe, tj. 150 tys. zł.

W związku z powyższym w module Leasing wprowadzono następujące zmiany.

W słowniku Umowy Leasingu dodano kolumnę Rodzaj Leasingu (operacyjny, finansowy, zwrotny).

Rys. Umowy leasingu – rodzaj leasingu

Wartość limitu leasingu operacyjnego jest w systemie sparametryzowana, domyślnie wynosi 150 000 zł.

W słowniku Obiekty umów leasingowych dodana została kolumna KUP;[%], w kolumnie tej przechowywana jest wartość procentowego wskaźnika kosztów uzyskania przychodu (KUP). Wartość tej kolumny wyliczana jest za pomocą nowej procedury Oblicz limit odliczenia KUP.

Rys. Obiekty umów leasingu – wyliczona wartość odliczenia KUP oraz edycja danych finansowych

Została również zmieniona procedura Wystaw fakturę, dostępna w słowniku Umowy leasingu, szczegół Harmonogram płatności dla umowy, służąca do wystawiania faktury zakupu. Procedura tworzy w rejestrze zakupu fakturę zakupu kosztowego z uzupełnioną linijką fakturowania usługowego.

Rys. Rejestr zakupu – linijki fakturowania usługowego

Księgowanie takiej faktury uwzględnia możliwość ograniczenia kosztów uzyskania przychodu dla samochodów o wartości przekraczającej wskazany w niniejszym artykule limit.

Rys. Rejestr zakupu –wyliczone trwałe różnice wynikające z limitu KUP

Funkcjonalność ta będzie rozwijana w kolejnych wersjach systemu.