Wyliczenie aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego wymaga szczegółowej analizy stanu przejściowych różnic podatkowych na początek i koniec roku obrotowego.
Do systemu dodano w tym celu słownik Różnice podatkowe przejściowe i podatek odroczony. Prezentuje on obroty i salda kont pozabilansowych związanych z przejściowymi różnicami podatkowymi oraz wyliczony na ich podstawie podatek odroczony.
Zmiana ta ułatwia ustalenie wartości podatku odroczonego.
Nowy słownik prezentuje stan przejściowych różnic podatkowych na początek i koniec okresu oraz kwotę zmian w danym okresie. Na podstawie tych zmian wyliczane są aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego.
W szczegółach słownika dostępny jest również podgląd obrotów na kontach.
1. Słownik Różnice podatkowe przejściowe i podatek odroczony
Słownik Różnice podatkowe przejściowe i podatek odroczony prezentuje konta pozabilansowe z atrybutami różnic przejściowych PR oraz PX (konta czynne jak i syntetyczne).
Dla każdego konta pokazywane są następujące wartości:
- Bilans otwarcia;Wn – bilans otwarcia po stronie Wn dla wskazanego w maskach roku obrotowego,
- Bilans otwarcia;Ma – bilans otwarcia po stronie Ma dla wskazanego w maskach roku obrotowego,
- Obroty okresu;Wn – obroty po stronie Wn w ciągu wybranego okresu,
- Obroty okresu;Ma – obroty po stronie Ma w ciągu wybranego okresu,
- Obroty narastająco bez BO;Wn – obroty po stronie Wn narastająco bez BO,
- Obroty narastająco bez BO;Ma – obroty po stronie Ma narastająco bez BO,
- Saldo;Wn – saldo po stronie Wn na koniec okresu wskazanego w maskach,
- Saldo;Ma – saldo po stronie Ma na koniec okresu wskazanego w maskach,
- Zmiana od początku roku;Wn – różnica obrotów narastająco po stronie Wn i bilansu otwarcia po stronie Wn,
- Zmiana od początku roku;Ma – różnica obrotów narastająco po stronie Ma i bilansu otwarcia po stronie Ma,
- Podatek odroczony (Aktywa) – wyliczony według algorytmu Podatek = Stawka * KwotaAktywa,
- Podatek odroczony (Rezerwy) – wyliczony według algorytmu Podatek = Stawka * KwotaRezerwy, gdzie:
- Stawka – stawka podatku dochodowego dla roku pobrana ze słownika Lata finansowe,
- KwotaWn – różnica salda Wn na koniec okresu i bilansu otwarcia po stronie Wn,
- KwotaMa – różnica salda Ma na koniec okresu i bilansu otwarcia po stronie Ma,
- KwotaAktywa – jeśli KwotaWn>KwotaMa, wówczas KwotaAktywa = KwotaWn – KwotaMa, w przeciwnym przypadku 0,
- KwotaRezerwy – jeśli KwotaMa>KwotaWn, wówczas KwotaRezerwy = KwotaMa – KwotaWn, w przeciwnym przypadku 0.
Rys. 1. Słownik Różnice podatkowe przejściowe i podatek odroczony
Konfiguracja
Funkcjonalność wymaga nadania uprawnień: TAK
Funkcjonalność wymaga skonfigurowania: NIE