(JPK VDEK) JPK VAT – nowa wersja od 1 stycznia 2022 r.

Od 1 stycznia 2022 roku obowiązuje nowa struktura pliku JPK VAT z deklaracją: schemat_JPK_V7M(2)_v1-0.xsd oraz schemat_JPK_V7K(2)_v1-0.xsd. Obowiązek stosowania nowych schematów wymagany jest w rozliczeniach za styczeń 2022 roku, czyli od 25 lutego 2022 roku.

Zmiany w strukturach są następujące:

· W ewidencji sprzedaży:

o oznaczenia SW i EE zastąpiono jednym wspólnym oznaczeniem WSTO_EE, używanym w przypadku wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) lub w przypadku świadczenia usług drogą elektroniczną (EE),

o dodano oznaczenie IED (Interfejs Elektroniczny Dostawca) obowiązujące podatników będących operatorami interfejsów elektronicznych i dokonujących operacji WSTO oraz innej niż WSTO dostawy towarów na rzecz osoby niebędącej podatnikiem,

o dodano pola związane z upływem terminu płatności dla korekty z tytułu ulgi za złe długi:

· Termin płatności – data upływu terminu płatności niezapłaconej faktury w przypadku korekty dokonanej zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy (dotyczy to korekt z tytułu ulgi za złe długi),

· Data zapłaty – data dokonania zapłaty w przypadku korekty dokonanej zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy (dotyczy to storn korekt z tytułu ulgi za złe długi).

· Wprowadzono nową wersję części deklaracyjnej (wersja 22 deklaracji VAT-7), w której dodano nowe elementy:

o P_540 – zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 15 dni,

o P_560 – zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 40 dni,

o P_660 – podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy.

W związku ze zmianami w strukturach pliku JPK VAT w systemie Softlab ERP dostosowano ewidencję VAT oraz tworzenie plików JPK VAT z deklaracją. W związku z opisanymi powyżej zmianami prawnymi, rozszerzono zakres danych przechowywanych w słownikach dodatkowych JPK oraz zdefiniowano nową strukturę JPK VAT (zestaw 202201). Zmiany dotyczą modułu JPK oraz modułów FK, LS i Sekretariat.

We wszystkich słownikach służących do rejestracji faktur VAT dodano możliwość rejestracji dodatkowych pól wymaganych w module JPK:

· WSTO_EE – pole zawiera informację czy dokument dotyczy operacji wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość lub świadczenia usług drogą elektroniczną, rozliczanej w Polsce.

· IED –pole zawiera informację czy dokument dotyczy operacji dokonanej przez operatora interfejsu elektronicznego.

· Korekta podstawy – pole zawiera informację czy dokument opisuje operację korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, o której mowa w art. 89a ust. 1 i 4 ustawy (czyli naliczenia lub storna korekty z tytułu ulgi za złe długi w podatku VAT). Pole jest udostępnione do edycji na dokumentach korekt lub storn z tytułu UZZD (rodzaje dowodów określonych w parametrach systemu).

· Termin płatności – tu przechowywana jest data upływu terminu płatności w przypadku korekty dokonanej zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy. Wartość pola uzupełniana jest automatycznie podczas księgowania naliczenia korekty podatku należnego z tytułu UZZD. Pole jest udostępnione do edycji na dokumentach korekt.

· Data zapłaty – pole zawiera datę dokonania zapłaty w przypadku korekty dokonanej zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy. Wartość pola uzupełniana jest automatycznie podczas księgowania storna korekty podatku należnego z tytułu UZZD. Pole jest udostępnione do edycji na dokumentach storn.

W module FK dokonano następujących zmian:

· Zdefiniowano nowy wzór deklaracji VAT-7 w wersji 22 dla wariantu miesięcznego i w wersji 16 dla wariantu kwartalnego.

· Rozszerzono okna edycyjne dokumentów sprzedaży (zakładka JPK VAT) o nowe pola.

· Rozszerzono słownik Ewidencja sprzedaży – dane dla JPK o nowe pola.

· W procedurze Zmień klasyfikację JPK VAT dla sprzedaży dodano obsługę nowych pól.

W module JPK dokonano następujących zmian:

· Wprowadzono nowy zestaw danych JPK: zestaw 202201 obowiązujący od 2022.01.01.

· Dostosowano procedury napełniające dane JPK VAT do nowych struktur.

· Utworzono nowe słowniki Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 2 oraz Ewidencja zakupów i podatku naliczonego – wersja 2.

· Dostosowano deklarację VAT-7.

Dodatkowo w oknach edycyjnych rejestru sprzedaży i zakupów dodano pola służące do wpisania kwot związanych z operacjami rozliczanymi na zasadzie marży:

· Kwota nabycia (ZakupVAT_Marza) – kwota nabycia towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty, a także nabycia towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadzie marży, zgodnie z art. 120 ustawy.

· Marża brutto (SprzedazVAT_Marza) – wartość sprzedaży brutto dostawy towarów i świadczenia usług opodatkowanych na zasadach marży, zgodnie z art. 119 i art. 120 ustawy.

· Dokonano zmian w procedurach napełniających JPK, aby pobierały dane z nowych pól.

· W procedurze Zmień klasyfikację JPK VAT dla zakupów w modułach FK i Sekretariat dodano parametr Kwota nabycia.

· W procedurze Zmień klasyfikację JPK VAT dla sprzedaży w module FK dodano parametr Marża brutto.

· Zmieniono sposób pobierania wartości dla kwot ZakupVAT_Marza) i SprzedazVAT_Marza w plikach JPK VAT – wartości te są pobierane z nowych pól.

FK – nowe dane w ewidencji sprzedaży

W oknie edycyjnym faktury sprzedaży w zakładce JPK VAT dodano nowe pola:

· WSTO_EE – wskazuje rodzaj transakcji oznaczający sprzedaż na odległość i usługi telekomunikacyjne, oznaczenie to powinno być stosowane w miejsce oznaczeń SW i EE.

· IED – wskazuje rodzaj transakcji oznaczający sprzedaż przez interfejsy elektroniczne.

· Marża brutto – wartość sprzedaży brutto dostawy towarów i świadczenia usług opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 119 i art. 120 ustawy.

W oknie widoczne są również pola dotyczące korekty podstawy opodatkowania związanej z ulgą za złe długi. Pola te są wypełniane automatycznie podczas księgowania naliczenia lub storna korekty podatku należnego, jednakże użytkownik może je edytować.

Rys. Okno edycyjne nagłówka dokumentu w rejestrze sprzedaży, zakładka JPK VAT

Nowe pola zostały dodane w oknach edycyjnych nagłówka dokumentów w rejestrach sprzedaży i WDT oraz w szczególe Dodatkowe dane dla JPK . W oknach pozostawiono rodzaje transakcji SW oraz EE ze względu na dane historyczne i korekty. Dla dokumentów wystawianych od 1 stycznia 2022 roku związanych ze sprzedażą wysyłkową lub usługami telekomunikacyjnymi opodatkowanymi w Polsce należy zaznaczać rodzaj WSTO_EE.

W poprzedniej wersji w danych dotyczących JPK było pole MPP, po zmianie pole to zostało usunięte – informacje o podzielonej płatności pozostały jedynie w nagłówku dokumentu na zakładce z danymi podstawowymi.

Poniżej przedstawiamy widok zmian w szczególe Dodatkowe dane dla JPK dostępnego w rejestrze sprzedaży.

Rys. Szczegół Dodatkowe dane dla JPK, nowe pola

Rys. Szczegół Dodatkowe dane dla JPK, nowe pola w oknie edycyjnym

Podczas dopisywania nowego dokumentu w rejestrze sprzedaży pola WSTO_EE lub IED są automatycznie zaznaczane, jeśli dany rodzaj dowodu wskazano w nowych parametrach JPKVAT_RDFK_WSTO_EE lub JPKVAT_RDFK_IED.

FK – korekty podstawy opodatkowania z tytułu ulgi za złe długi

W nowej strukturze JPK VAT pojawiły się 2 nowe pola związane z korektami podstawy opodatkowania z tytułu ulgi za złe długi. W poprzedniej wersji struktury istniał tylko znacznik KorPodstOpodt zawierający informację czy dokument opisuje operację korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, o której mowa w art. 89a ust. 1 i 4 ustawy (czyli naliczenia lub storna korekty z tytułu ulgi za złe długi w podatku VAT). Pole to nie było udostępnione do edycji w module FK, wypełniane było automatycznie podczas napełniania danych JPK.

Od 1 stycznia 2022 r. w części ewidencyjnej pliku JPK dotyczącej sprzedaży należy dodatkowo raportować datę upływu terminu płatności w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy oraz datę dokonania zapłaty w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy.

W związku z tym dokonano następujących zmian w systemie:

· W rejestrach sprzedaży, w edycji dokumentu w zakładce JPK VAT i w szczególe Dodatkowe dane dla JPK dodano obsługę pól związanych z korektą podstawy opodatkowania.

Rys. Informacje dotyczące korekty podstawy opodatkowania z tytułu ulgi za złe długi

· Korekta podstawy – pole zawiera informację czy dokument opisuje operację korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego, o której mowa w art. 89a ust. 1 i 4 ustawy (czyli naliczenia lub storna korekty z tytułu ulgi za złe długi w podatku VAT). Pole jest wypełniane automatycznie podczas księgowania naliczenia i storna korekty z tytułu UZZD i udostępnione do edycji tylko na dokumentach naliczeń lub storn.

· Termin płat. – tu przechowywana jest data upływu terminu płatności w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy. Wartość pola jest uzupełniania automatycznie podczas księgowania naliczenia korekty podatku należnego z tytułu UZZD, pole jest udostępnione do edycji tylko na dokumentach naliczeń.

· Data zapłaty – pole zawiera datę dokonania zapłaty w przypadku korekt dokonanych zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy. Wartość pola jest uzupełniania automatycznie podczas księgowania storna korekty podatku należnego z tytułu UZZD.

· Rodzaje dowodów, dla których pola te mają być dostępne, określa parametr.

Zmodyfikowano procedury do księgowania naliczenia i storna korekty podatku należnego z tytułu ulgi za złe długi, aby na tworzonych dokumentach uzupełniały automatycznie pola dotyczące korekty podstawy opodatkowania.

Przykład 1

W styczniu 2022 r. naliczono ulgę za złe długi dla faktury o numerze FSKR/010/21/15, dla której termin płatności przypadał 2021-10-07.

Rys. Faktura FSKR/010/21/15 w ewidencji ulgi za złe długi

Rys. Podgląd dokumentu korekty (SUZZD) i wypełnione automatycznie pola związane z korektą podstawy opodatkowania

Przykład 2

W lutym 2022 r. dokonano zapłaty za fakturę z przykładu 1 i naliczono storno korekty, które zaksięgowano.

Rys. Faktura FSKR/010/21/15 w ewidencji zapłat do ulg za złe długi

Rys. Podgląd dokumentu storna korekty (SSUZZD) i wypełnione automatycznie pola związane z korektą podstawy opodatkowania

FK – nowe dane w ewidencji zakupów

Zmiany w ewidencji zakupów są niewielkie. Nie ma potrzeby wykazywania informacji o podzielonej płatności w plikach JPK. Dokonując zmian związanych z nową strukturą, podobnie jak w sprzedaży, dodano możliwość wpisania kwoty nabycia towarów i usług nabytych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty, a także nabycia towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadzie marży zgodnie z art. 120 ustawy. Kwota ta była do tej pory uzupełniania automatycznie po zaznaczeniu jednego z pól związanych z marżą i nie podlegała edycji. Obecnie można ją wpisać samodzielnie podczas edycji dokumentu w zakładce JPK VAT lub w szczególe Dodatkowe dane dla JPK.

Rys. Okno edycyjne nagłówka dokumentu w rejestrze zakupów – nowe pole Kwota nabycia

Podobnych zmian dokonano w oknach edycyjnych w module Sekretariat.

FK – nowa wersja deklaracji VAT-7

Utworzono nowe wersje deklaracji VAT-7:

· wersja 22 – deklaracja miesięczna,

· wersja 16 – deklaracja kwartalna.

Są one dostępne w słowniku Deklaracje VAT-7.

Rys. Nowe wersje deklaracji

W obu deklaracjach VAT-7 dodano pozycje:

· 540 – zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 15 dni,

· 560 – zwrot na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 40 dni,

· 660 – podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy.

Zmodyfikowano obsługę Zwrotu nadwyżki podatku naliczonego – dodano nowe pola dotyczące zwrotu nadpłaty na rachunek bankowy:

· w terminie 15 dni,

· w terminie 60 dni.

Rys. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego, okno edycyjne

Zmiany w module JPK

Zmiany w module JPK obejmują:

· W słowniku VAT z deklaracją – dane nagłówkowe dodano nowy zestaw danych 202201 obowiązujący od 01.01.2022 roku.

· W menu JPK VAT z deklaracją dodano nowe słowniki dla ewidencji sprzedaży oraz ewidencji zakupów, które przedstawiają dane dla nowego zestawu 202201: Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 2 oraz Ewidencja zakupów i podatku naliczonego – wersja 2.

· Dokonano zmian w procedurach napełniających dane z ERP.

· Dokonano zmian w procedurze importu danych z XML oraz plików XLS.

Rys. Nowy zestaw danych w słowniku VAT z deklaracją, dane nagłówkowe

Poniżej widok menu po dodaniu nowych słowników:

Rys. Nowe pozycje w menu

Słownik Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 2 jest kopią dotychczasowego słownika Ewidencja sprzedaży i podatku należnego (aktualnie ten słownik ma zmienioną nazwę na Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 1). Nowy słownik przedstawia dane dla nowej schemy 202201, stary przedstawia dane dla dotychczasowej schemy 202007. Nowy słownik został rozbudowany o następujące elementy:

· W zakładce Podstawowa dodano kolumny Korekta, Termin płatności, Data zapłaty w grupie kolumn Korekta podstawy opodatkowania.

· W zakładce GTU/Kody transakcji dodano kolumny Rodzaje transakcji;WSTOO_EE oraz Rodzaje transakcji;IED.

Rys. Słownik Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 2, dane o korektach podstawy opodatkowania

Rys. Słownik Ewidencja sprzedaży i podatku należnego – wersja 2, dane o nowych rodzajach transakcji

Zmiany w sposobie działania funkcjonalności

Zmiany dotyczą pól dostępnych w oknach edycyjnych rejestru sprzedaży:

· Dotychczas informacja o podzielonej płatności znajdowała się zarówno w zakładce Nagłówek, jak i w zakładce JPK VAT. Obecnie pozostała jedynie w zakładce Nagłówek.

· W nowej wersji w zakładce JPK VAT dodano nowe pola WSTO_EE, IED oraz pola związane z korektą podstawy opodatkowania.

Kolejne zmiany dotyczą udostępnienia do edycji pól:

· związanych ze sprzedażą opodatkowaną na zasadzie marży – pole Marża brutto w oknie edycyjnym rejestru sprzedaży.

· związanych z nabyciem towarów i usług w celu ich sprzedaży na zasadzie marży – pole Kwota nabycia w oknie edycyjnym rejestru zakupów.

Powyższe dane pobierane są obecnie do modułu JPK. Poprzednio Marża brutto i Kwota nabycia pobierane były automatycznie z wartości brutto dokumentu. Do uzupełnienia pól związanych z marżą dla dokumentów historycznych zostanie przygotowany specjalny mechanizm.