Moduł JPK dostosowano do rozporządzenia w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Rozporządzenie weszło w życie 1 lipca 2021 r.
Najważniejsze zmiany z rozporządzenia to:
· Likwidacja oznaczenia MPP, zarówno po stronie podatku należnego, jak i naliczonego.
· Doprecyzowanie stosowania kodów GTU dla poszczególnych grup towarów i usług.
· Dokumenty RO (sprzedaż z kas fiskalnych) i WEW – brak obowiązku stosowania oznaczeń GTU.
· Dokumenty RO (sprzedaż z kas fiskalnych) – brak obowiązku stosowania kodów procedur szczególnych.
· Zastąpienie oznaczeń SW (dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy) i EE (świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych) jednym wspólnym oznaczeniem WSTO_EE.
Przepisy przejściowe – w związku z koniecznością dostosowania narzędzi informatycznych Ministerstwo Finansów zaproponowało w rozliczeniach za miesiące lipiec-grudzień 2021 r. stosować oznaczenie EE zamiast oznaczenia WSTO_EE.
· Dodanie oznaczenia IED dla oznaczenia transakcji, dla których miejscem dostawy jest terytorium kraju, dokonywanych przez podatników za pomocą interfejsu elektronicznego.
Przepisy przejściowe – oznaczenie IED ma być stosowane począwszy od rozliczenia za styczeń 2022 r.
· Uregulowano wyłączenie dla stosowania oznaczenia TP w przypadku dostaw towarów oraz świadczenia usług, gdy powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami.
· Dodano możliwość ujmowania korekt in minus po stronie podatku naliczonego (art. 86 ust. 19a ustawy o VAT) na podstawie dokumentu wewnętrznego WEW.
· Faktury uproszczone zbiorczo w JPK_VAT – uregulowanie zbiorczego wykazywania paragonów z numerem NIP do kwoty 450 PLN uznanych za faktury uproszczone, bez konieczności wykazywania każdego takiego paragonu w ewidencji odrębnie.
Ewidencja po stronie ERP pozostaje bez zmian, a modyfikacje dotyczą jedynie wypełniania danych JPK VDEK w module JPK. Główne zmiany dotyczą słowników Ewidencja sprzedaży i podatku należnego oraz Ewidencja zakupu i podatku naliczonego i są to:
· Dodanie parametru JpkVDEKCzysc wskazującego, od jakiej daty dane MPP, SW, oznaczenia GTU typy dokumentów i rodzaje transakcji dla dokumentów RO i WEW, nie powinny być wykazywane w pliku JPK VDEK. Domyślnie data została ustawiona na dzień 2021-07-01.
· Automatyczne usuwanie po stronie modułu JPK oznaczeń MPP.
· Automatyczne usuwanie w module JPK oznaczeń SW.
· Automatyczne usuwanie po stronie modułu JPK oznaczeń GTU.
· Automatyczne usuwanie po stronie modułu JPK rodzajów transakcji dla dokumentów oznaczonych typem RO.
· Automatyczne usuwanie oznaczeń odbywa się po napełnieniu danych, jeśli data początkowa okresu VAT jest późniejsza niż wartość nowego parametru JpkVDEKCzysc.
Rys. Przykładowa ewidencja sprzedaży w module FK za lipiec 2021 r.
Rys. Ewidencja sprzedaży w module JPK – wyczyszczone procedury MPP i SW