1 lipca 2021 roku weszły w życie zmiany dotyczące e-handlu, czyli tzw. pakiet e-commerce (nowelizacja ustawy o VAT). Opisane niżej zmiany dotyczą nowych deklaracji VIU-DO (procedura unijna) i VII-DO (procedura importu) oraz ich wersji roboczych i produkcyjnych.

Nowe deklaracje VII-DO (wersja 1) i VIU-DO (wersja 1) dostępne są w menu WDT/WNT.

Rys. Nowe deklaracje VAT w menu

Zgodnie z przepisami kwoty wykazane w deklaracjach wyrażane są w euro i nie podlegają zaokrągleniu w górę ani w dół. Podatnik wykazuje i uiszcza dokładną kwotę VAT.

Jeśli kwoty transakcji są wyrażone w innej walucie niż EUR, to przy sporządzaniu deklaracji są one przeliczane według kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego.

Deklaracja VIU-DO (procedura unijna)

Aby przygotować nową deklarację VIU-DO należy otworzyć słownik Deklaracje VIU-DO (procedura unijna). Następnie należy uruchomić procedurę Nowa, a w jej parametrach podać:

·        Rok, Miesiąc – okres, za jaki będzie składana deklaracja.

·        Data wypełnienia deklaracji – inicjuje się datą bieżącą.

·        Data kursu EBC, według którego będą przeliczane kwoty zarejestrowane w innych walutach niż EUR, inicjowana jest data końca okresu.

·        Kod i nazwa urzędu skarbowego, do którego będzie składana deklaracja – kod zainicjuje się z parametru globalnego, standardowo jest to kod 1436, czyli DRUGI URZĄD SKARBOWY WARSZAWA – ŚRODMIEŚCIE. Nazwa urzędu zostanie pobrana z kartoteki kontrahentów na podstawie logo wskazanego poprzez parametr.

·        Dane identyfikacyjne podatnika, czyli NIP oraz nazwa podatnika. Pola te zostaną zainicjowanie na podstawie parametru globalnego Logo przypisanego do firmy oraz danych z kartoteki kontrahentów dla tego logo.

Rys. Parametry procedury dla nowej deklaracji VIU-DO

Procedura uruchomiona z parametrami pokazanymi na powyższym rysunku naliczy pozycje deklaracji, uwzględniając dokumenty zarejestrowane z datą VAT, z trzeciego kwartału 2021 (rok, kwartał). Naliczone dane będą widoczne w szczególe Pozycje deklaracji VIU-DO, a dokumenty na podstawie, których dokonano naliczeń, w szczególe Dokumenty.

Rys. Pozycje deklaracji VIU-DO

Rys. Dokumenty uwzględnione w deklaracji

Do deklaracji VIU-DO kwalifikowane są dokumenty oznaczone datą VAT z kwartału podanego w parametrach oraz spełniającymi następujące warunki:

·        Kraj opodatkowania w linijce dokumentu jest różny od PL.

·        W nagłówku dokumentu odznaczono znacznik WDT.

·        Linijki dokumentu spełniają warunki (kraj, grupa klasyfikacji, stawka VAT, rodzaj dowodu) określone w definicji pozycji deklaracji VAT oznaczonej jako VIUDO_WDT.

Deklaracja VIU-DO składa się z następujących sekcji:

·        C.2. ŚWIADCZENIE USŁUG Z PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO IDENTYFIKACJI ORAZ STAŁEGO MIEJSCA PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ POZA UNIĄ EUROPEJSKĄ ORAZ DOSTAWY TOWARÓW WYSYŁANYCH LUB TRANSPORTOWANYCH Z PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO IDENTYFIKACJI

·        C.3. ŚWIADCZENIE USŁUG ZE STAŁYCH MIEJSC PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ZNAJDUJĄCYCH SIĘ W PAŃSTWACH CZŁONKOWSKICH INNYCH NIŻ PAŃSTWO CZŁONKOWSKIE IDENTYFIKACJI ORAZ DOSTAWY TOWARÓW WYSYŁANYCH LUB TRANSPORTOWANYCH Z PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO INNEGO NIŻ PAŃSTWO CZŁONKOWSKIE IDENTYFIKACJI

·        C.5. KOREKTY KWOT PODATKU VAT WYKAZANYCH W DEKLARACJACH ZA POPRZEDNIE OKRESY WYNIKAJĄCE Z KOREKT DOSTAW TOWARÓW LUB ŚWIADCZONYCH USŁUG

Do sekcji C.2 i C.3 będą trafiały dokumenty z datą VAT pasującą do okresu, za który składana jest deklaracja, natomiast do sekcji C.5 będą trafiały dokumenty oznaczone jako korekty z datą wystawienia pasującą do okresu, za który składana jest deklaracja, ale datą VAT poza tym okresem.

Wysłanie deklaracji wymaga wykonania standardowych kroków:

·        Eksport deklaracji do modułu e-deklaracje (procedura Do e-deklaracji w słowniku Deklaracje VIU-D/VIU-DO (procedura unijna).

·        Podpisanie deklaracji (procedura Podpisz w module e-Deklaracje).

·        Wysyłka deklaracji (procedura Wyślij w module e-Deklaracje).

·        Pobranie UPO.

Deklaracja VII-DO (procedura importu)

Aby przygotować nową deklarację VII-DO należy otworzyć słownik Deklaracje VII-DO (procedura importu), a następnie uruchomić procedurę Nowa. W parametrach procedury należy podać:

·        Rok, Miesiąc – okres, za jaki będzie składana deklaracja,

·        Data wypełnienia deklaracji – inicjuje się datą bieżącą,

·        Data kursu EBC, według którego będą przeliczane kwoty zarejestrowane w innych walutach niż EUR – inicjowana jest data końca okresu,

·        Kod urzędu skarbowego, do którego będzie składana deklaracja – kod ten zainicjuje się z parametru globalnego,

·        Dane identyfikacyjne podatnika, czyli NIP, nr identyfikacyjny nadany podczas rejestracji do OSS – pola te zostaną zainicjowanie na podstawie parametrów globalnych,

·        Dane identyfikacyjne pośrednika, czyli NIP, nr identyfikacyjny nadany podczas rejestracji do IOSS – pola te zostaną zainicjowanie na podstawie parametrów globalnych.

Rys. Parametry procedury dla nowej deklaracji

Procedura naliczy pozycje deklaracji uwzględniając dokumenty zarejestrowane z datą VAT z sierpnia 2021 roku (rok, miesiąc). Naliczone dane będą widoczne w słowniku Pozycje deklaracji VII-DO, a dokumenty, na podstawie których dokonano naliczeń, w słowniku Dokumenty.

Rys. Pozycje deklaracji VII-DO

Rys. Dokumenty uwzględnione w deklaracji

Do deklaracji VII-DO kwalifikowane są dokumenty oznaczone datą VAT z miesiąca podanego w parametrach oraz spełniającymi następujące warunki:

·        Powinny być zarejestrowane w rejestrze WDT.

·        Okres deklaracji, do którego trafi dany dokument wyznaczany jest na podstawie daty VAT z nagłówka dokumentu.

·        Kraj w linijce dokumentu musi być różny od PL i należeć do krajów członkowskich UE – kraj w linijce oznacza bowiem miejsce (kraj) opodatkowania podatkiem VAT. Kraj ten będzie inicjowany z adresu kontrahenta, jeśli w słowniku Rodzaje dowodów zaznaczymy parametr Inicjuj kraj na linijkach dokumentu.

·        W nagłówku dokumentu odznaczono znacznik WDT.

·        Linijki dokumentu spełniają warunki (kraj, grupa klasyfikacji, stawka VAT, rodzaj dowodu) określone w definicji pozycji deklaracji VAT oznaczonej jako VIIDO_WDT.

Wysłanie deklaracji wymaga wykonania następujących kroków:

·        Eksport deklaracji do modułu e-deklaracje (procedura Do e-deklaracji w słowniku Deklaracje VII-DO).

·        Podpisanie deklaracji (procedura Podpisz w słowniku E-deklaracje).

·        Wysyłka deklaracji (procedura Wyślij w słowniku E-deklaracje).

·        Pobranie UPO (procedura Pobierz UPO w słowniku E-deklaracje).

Rys. Słownik E-deklaracje podgląd deklaracji VII-DO

Wersja robocza i produkcyjna deklaracji

Deklaracje VIU-DO oraz VII-DO generują się ze statusem robocza – status ten widać w słowniku oraz na podglądzie deklaracji.

Rys. Wersje robocze deklaracji VIU-DO

Aby wysłać deklarację na bramkę produkcyjną MF należy zmienić jej wersję na produkcyjną. Służy do tego procedura Zmień wersję na produkcyjną.

Rys. Procedura Zmień wersję na produkcyjną