Od 1 stycznia 2021 r. obowiązują nowe przepisy w zakresie rozliczeń podatku VAT, znane pod nazwą pakiet SLIM VAT.
Pakiet SLIM VAT wprowadza zmiany w podatku VAT w czterech obszarach:
- uproszczenia przy fakturach korygujących, w tym:
- rezygnacja z formalnego warunku uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towarów lub usługobiorcę,
- doprecyzowanie przepisów dla rozliczania faktur korygujących in plus (zwiększających podstawę opodatkowania);
- ułatwienia dla eksporterów polegające na wydłużeniu terminu wywozu towarów z 2 do 6 miesięcy w przypadku zastosowania stawki 0% od zaliczki w eksporcie towarów;
- wspólny kurs waluty z podatkiem dochodowym – podatnik będzie mógł wybrać do VAT zasady przeliczenia kursu walut obowiązujące w podatku dochodowym;
- korzyści finansowe, takie jak:
- możliwość odliczenia VAT z faktury za usługi noclegowe nabyte na rzecz swojego klienta biznesowego (likwidacja zakazu odliczenia dla podatników nabywających usługi noclegowe w celu ich odsprzedaży),
- podniesienie kwoty dla jednorazowych prezentów o małej wartości z 10 zł do 20 zł (przybliżenie limitu jednorazowych prezentów w Polsce do średniej UE),
- wydłużenie terminu odliczenia VAT o dodatkowy miesiąc (możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego na fakturze w ciągu czterech miesięcy bez konieczności korygowania deklaracji).
Zmiany, które zostały wprowadzone w systemie Softlab ERP
Zmiany wprowadzone w systemie Softlab ERP dotyczą momentu rozliczenia faktur korygujących sprzedaż.
Zgodnie z nowymi przepisami, sprzedawca może rozliczać faktury korygujące in minus z każdym ze swoich kontrahentów na trzy różne sposoby:
- W dacie wystawienia korekty – o ile sprzedawca posiada stosowną dokumentację, z której wynika, iż korekta została uzgodniona z nabywcą. Sposób ten może być zastosowany od 1 stycznia 2021 r. W takim przypadku nie jest wymagane potwierdzenie korekty, a rozliczenie VAT następuje z datą wystawienia korekty. Rozliczenie w dacie wystawienia korekty może być zastosowane również dla transakcji wewnątrzunijnych.
- W dacie odbioru korekty przez nabywcę – do uzgodnienia korekty doszło w chwili, gdy kontrahent ją odebrał.
- W dacie uzyskania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę – sposób ten był stosowany do grudnia 2020 r. oraz może być stosowany na podstawie przepisów przejściowych (według zasad obowiązujących w 2020 roku) ale pod warunkiem, iż strony uzgodnią (potwierdzą) na piśmie stosowanie starych rozwiązań przed terminem wystawienia pierwszej faktury korygującej w 2021 roku.
Sposoby 2 i 3 są tak naprawdę tożsame z punktu widzenia systemu: w momencie wystawiania faktury korygującej data VAT jest pusta, a rozliczenie faktury korygującej następuje w momencie potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę.
W przypadku faktur in plus mogą wystąpić 2 sytuacje:
- fakturę korygującą rozliczamy wstecznie w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dotyczący pierwotnej faktury – w przypadku błędów popełnionych przy wystawieniu faktury pierwotnej. Może to skutkować koniecznością zapłaty zaległości podatkowej i odsetek za zwłokę;
- fakturę korygującą rozliczamy w bieżącym okresie (wg daty wystawienia korekty) – w przypadku, gdy korekta in plus wynika z nowych okoliczności, nieznanych w momencie wystawienia pierwotnej faktury.
Aby sprostać nowym wymaganiom i ułatwić wystawianie faktur korygujących, w systemie ERP wprowadzono poniższe zmiany.
Inicjowanie daty VAT podczas wystawiania korekty sprzedaży w module FK
Procedura do wystawiania korekt sprzedaży w module FK została rozszerzona o nowy parametr określający moment rozliczenia faktury korygującej, który może przyjmować następujące wartości:
- w dacie wystawienia korekty,
- w dacie wystawienia faktury pierwotnej,
- w dacie potwierdzenia odbioru korekty,
- w innym momencie.
Rys. 1. Parametry procedury do wystawiania korekty
Moment rozliczenia faktury jest inicjowany na podstawie:
- informacji zapisanej w szczególe Warunki handlowe w słowniku Kontrahenci, albo
- wybranej przyczyny korekty, albo
- ustawień wpisanych dla danego rodzaju dowodu.
Zainicjowany moment rozliczenia korekty może być zmieniony przez użytkownika. Na podstawie wskazanego momentu rozliczenia (zainicjowanego lub zmienionego przez użytkownika), ustawiany jest parametr Data VAT na korekcie. Dalszy proces wystawiania korekty nie uległ zmianie.
Przykładowo, jeśli moment rozliczenia faktury korygującej został wybrany z datą wystawienia korekty, to Data VAT ustawia się zgodnie z datą wystawienia faktury korygującej i z taką datą korekta trafia do ewidencji sprzedaży VAT. Jeśli moment rozliczenia faktury korygującej zostanie ustawiony z datą potwierdzenia odbioru korekty, to Data VAT przyjmie wartość pustą i korekta będzie oczekiwała na potwierdzenie.
Inicjowanie daty VAT podczas wystawiania korekt sprzedaży w module LS
Wystawianie korekty sprzedaży w module Logistyka i Sprzedaż nie uległo zmianie, jednakże – podobnie jak w module FK – data VAT jest inicjowana na podstawie kontrahenta, rodzaju dowodu lub przyczyny korekty (wartościowej lub nie wartościowej).
Konfiguracja momentu rozliczenia korekty
Moment rozliczenia korekty zależy od daty VAT wpisanej na dokumencie. Aby ułatwić określenie, jaka data VAT ma być użyta, dodano możliwość skonfigurowania momentu rozliczenia w zależności od:
- Kontrahenta – w słowniku warunków handlowych można skonfigurować domyślny moment rozliczenia.
- Przyczyny korekty – tu dodano nowe przyczyny dotyczące korekt in plus oraz dodano nowe pole określające domyślny moment rozliczenia dla danej przyczyny.
- Rodzaju dowodu – w słowniku rodzajów dowodów dodano parametr określający, czy data VAT ma być inicjowana datą wystawienia, czy też ustawiana jako pusta.
Rys. 2. Nowy atrybut Moment rozliczenia VAT na korektach w kartotece warunków handlowych kontrahentów
Rys. 3.Nowe parametry w rodzajach dowodów związanie z generowaniem korekt sprzedaży
Autor wpisu: Jolanta Socha