Informacje ogólne

1 stycznia 2020 roku weszła w życie ustawa, która ma ograniczyć zatory płatnicze. Zakłada ona m.in., że najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (grupy kapitałowe i podatnicy CIT, których dochód przekracza rocznie 50 mln euro) będą corocznie przekazywać ministrowi ds. gospodarki (MR) sprawozdanie o stosowanych przez siebie terminach zapłaty.

Sprawozdania te będą publicznie dostępne, czyli będzie można się z nich dowiedzieć, jak duzi partnerzy realizują swoje zobowiązania oraz ocenić ryzyko wchodzenia z nimi w relacje biznesowe.

Pierwsze sprawozdania podmioty objęte tym obowiązkiem przekazują za rok 2020. Termin przekazania to 31 stycznia 2021 roku.

Kto musi składać sprawozdania

Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych muszą składać:

• podatkowe grupy kapitałowe, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów,
• spółki nieruchomościowe, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów,
• podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, inni niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, który zakończył się w roku kalendarzowym poprzedzającym rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości, przekroczyła równowartość 50 mln euro.

Wartość 50 mln euro jest przeliczana na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym składane jest sprawozdanie

Zakres danych w sprawozdaniu

Zakres danych określa przepis art. 13a ust 4 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (link do strony sejmowej).

Dane prezentowane w sprawozdaniu to zbiorcze kwoty (sumy) za określony rok.

Przekazywanie danych będzie odbywać się za pomocą elektronicznego formularza, który udostępniło Ministerstwo Rozwoju na stronie biznes.gov.pl.

Poniżej tabela z danymi, które zawiera sprawozdanie (tabela 1).

Firma	Nazwa
	Numer identyfikacji podatkowej
Wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie	nieprzekraczającym 30 dni
	od 31 do 60 dni
	od 61 do 120 dni
	przekraczającym 120 dni
Wartość świadczeń pieniężnych spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie	nieprzekraczającym 30 dni
	od 31 do 60 dni
	od 61 do 120 dni
	przekraczającym 120 dni
Świadczenia pieniężne nieotrzymane w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie	Wartość świadczeń
	Udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych temu podmiotowi w tym roku
Świadczenia pieniężne niespełnione w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie	Wartość świadczeń
	Udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.

Opis rozwiązania w Softlab ERP

Sprawozdanie jest dostępne w postaci słownika Sprawozdanie o terminach zapłaty, który prezentuje kwoty naliczone za podany rok sumarycznie. Słownik jest dostępny w menu Rozrachunki – pozycja Sprawozdanie o terminach zapłaty.

Rys. 1. Słownik Sprawozdanie o terminach zapłaty

Dane w słowniku Sprawozdanie o terminach zapłaty są wyliczane procedurą Wygeneruj sprawozdanie, która analizuje należności i zobowiązania oraz ich zapłaty, wypełnia pozycje sprawozdania (odrębne słowniki z danymi), a następnie sumuje pozycje i sumy wstawia do odpowiednich kolumn w słowniku.

Po naliczeniu danych szczegółowe informacje, na podstawie których wyliczone jest sprawozdanie, widoczne są w słownikach: Pozycje sprawozdania, Należności ogółem oraz Zobowiązania ogółem. Na podstawie danych szczegółowych wypełniane są dane sumaryczne w słowniku głównym.

Rys. 2. Dane sumaryczne i dane w słowniku Pozycje sprawozdania po naliczeniu danych

W słowniku Pozycje sprawozdania prezentowane są dane o poszczególnych zapłatach dokonanych w roku sporządzenia sprawozdania oraz o saldach nierozliczonych należności lub zobowiązań na koniec roku w rozrachunkach.

Rys. 3. Słownik Pozycje sprawozdania

W słowniku Należności ogółem są informacje o należnościach z terminem wymagalności w okresie od DataOd do DataDo (z terminem zapłaty w danym roku) oraz nierozliczone i przeterminowane należności na koniec poprzedniego roku jako należne w roku generowanego sprawozdania. Wartości te stanowią mianownik do wyliczenia udziału procentowego świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych temu podmiotowi w tym roku.

Rys. 4. Dane w słowniku Należności ogółem po naliczeniu danych

W słowniku Zobowiązania ogółem są informacje o zobowiązaniach z terminem wymagalności w okresie od DataOd do DataDo (z terminem zapłaty w danym roku) oraz nierozliczone i przeterminowane zobowiązania na koniec poprzedniego roku. Wartości te stanowią mianownik do wyliczenia udziału procentowego świadczeń pieniężnych niespełnionych w roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w roku sprawozdania.

Rys. 5. Dane w słowniku Zobowiązania ogółem po naliczeniu danych

Świadczenia w walutach obcych są przeliczane wg kursu z dnia wymagalności, czyli dnia terminu zapłaty (Kurs wyceny). Aby ułatwić weryfikację danych, w słowniku Pozycje sprawozdania na zakładce Dane w walucie umieszczono: kurs wyceny, kwotę świadczenia w walucie, kwotę świadczenia w PLN (wartość zaksięgowana) oraz kwotę świadczenia przeliczoną po kursie wyceny (wartość wyliczona = wartość w walucie * kurs wyceny).

Rys. 6. Pozycje sprawozdania w walucie

Dane ze słownika Sprawozdanie o terminach zapłaty można wydrukować za pomocą ogólnie dostępnych funkcjonalności systemu (Akcje tabeli), np. eksport do xlsx, czy też raporty. Nie ma dedykowanego wydruku sprawozdania.

Rys. 7. Opcje wydruku

Złożenie sprawozdania odbywa się na stronie biznes.gov.pl za pomocą udostępnionego przez ministerstwo formularza. Dane do sprawozdania należy wpisać ręcznie, nie ma możliwości zaimportowania danych. Poniżej link do strony oraz przykładowy ekran z danymi: https://www.biznes.gov.pl/pl/firma/obowiazki-przedsiebiorcy/chce-wypelniac-branzowe-obowiazki-sprawozdawcze/proc_125-sprawozdanie-o-terminach-zaplaty-w-transakcjach-handlowych

Rys. 8. Ekran do wpisywania danych na stronie biznes.gov.pl

Sprawozdanie posiada możliwość zatwierdzenia (za pomocą zmiany statusu na Zweryfikowane, a następnie na Wysłane), co pozwala zabezpieczyć je przed usunięciem.

Możliwe statusy sprawozdania to:

• Wygenerowane – (status ustawiany po utworzeniu sprawozdania) sprawozdanie w przygotowaniu, istnieje możliwość usunięcia i ponownego naliczenia.
• Zweryfikowane – sprawozdanie zatwierdzone, gotowe do złożenia, brak możliwości usunięcia.
• Wysłane – sprawozdanie złożone w ministerstwie, brak możliwości usunięcia.

Przykłady i wartości wykazywane w sprawozdaniu

Przykład 1

Faktura o symbolu JSH/F1 wystawiona 01.01.2020 została opłacona w dniu 15.01.2020 na kwotę 1000 zł. Zapłata ta była dokonana po 45 dniach od daty wystawienia faktury, więc trafiła do przedziału świadczeń otrzymanych w terminie od 31 do 60 dni.

Rys. 9. Prezentacja danych w słowniku Pozycje sprawozdania

Przykład 2

Faktura o symbolu JSH/F4 została zapłacona w 3 ratach: jedna na kwotę 400 zł dokonana 10.01.2020, druga na kwotę 400 zł dokonana 20.01.2020, i kolejna na 200 zł dokonana w dniu 20.03.2020. W słowniku Pozycje sprawozdania zapłaty te oznaczone są wskaźnikiem Otrzymane, a każda zapłata stanowi odrębny rekord w słowniku.

Rys. 10. Prezentacja danych w słowniku Pozycje sprawozdania

Jako wartość świadczeń nieotrzymanych w terminie prezentowane są zapłaty dokonane po terminie płatności. W przypadku zapłat do faktury JSH/F4 jest to kwota 600 zł.

Dostępność rozwiązania

Rozwiązanie jest dostępne w wersjach 100, 98, 96, 94, 92, 90 oraz 88 po wgraniu odpowiednich feature packów.

Autor wpisu: Jolanta Socha