Nowa struktura pliku JPK_VAT, która będzie obowiązywała od 1 lipca 2020 roku, została rozszerzona o nowe informacje, które należy wykazywać w szczegółowej ewidencji sprzedaży i zakupów. Jedną z takich informacji jest typ dokumentu.
W pliku JPK_VAT w sekcji dotyczącej sprzedaży SprzedazWiersz znajduje się pole Typ dokumentu, które może przyjmować następujące wartości:
1. RO – w przypadku dokumentu zbiorczego wewnętrznego zawierającego informację o sprzedaży z kas rejestrujących.
2. WEW – w przypadku dokumentu wewnętrznego, np. przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, dokument zbiorczy dotyczący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieewidencjonowanej na kasie rejestrującej.
3. FP – w przypadku faktury do paragonu, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o podatku od towarów i usług.
W przypadku braku wymienionych oznaczeń pole powinno pozostać puste.
W pliku JPK VAT w sekcji dotyczącej zakupu ZakupWiersz znajduje się pole DokumentZakupu, które może przyjmować następujące wartości:
1. MK – w przypadku faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy o podatku od towarów i usług.
2. VAT_RR – w przypadku faktury dokumentującej nabycie produktów rolnych (faktura VAT RR), o której mowa w art. 116 ustawy o podatku od towarów i usług.
3. WEW – w przypadku dokumentu wewnętrznego, np. dokonanie rocznej korekty podatku naliczonego w związku ze zmianą współczynnika odliczenia podatku naliczonego.
W przypadku braku wymienionych oznaczeń pole powinno pozostać puste.
W systemie Softlab ERP by Asseco wprowadzono zmiany pozwalające skonfigurować go w taki sposób, by powyższe informacje uzupełniane były automatycznie na podstawie wybranego rodzaju dowodu.
W słowniku Rodzaje dowodów dodano nową zakładkę Dane dla JPK [9], która umożliwia określenie typu dokumentu na potrzeby JPK VAT oraz rodzaju dokumentu na potrzeby JPK FA.
Rys. Słownik Rodzaje dowodów – okno edycyjne dla dokumentów z rejestru SPRZ
Jeśli zostanie wystawiony dokument, który posiada powyższą konfigurację, wówczas informacja o przypisanym typie dokumentu czy rodzaju faktury zostanie przeniesiona do modułu JPK.
Rys. Informacja o typie dokumentu sprzedaży w słowniku Ewidencja sprzedaży i podatku należnego
Inaczej wygląda sposób uzupełniania pola Typ dokumentu dla faktur zakupowych rozliczanych opisaną poniżej metodą kasową.
Metoda kasowa dla zakupów
W pliku JPK VAT pole DokumentZakupu w sekcji ZakupWiersz dla faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy o podatku od towarów i usług, powinno być wypełniane wartością MK.
Informacja ta jest pobierana do modułu JPK, jeśli w nagłówku tworzonego dokumentu zakupu znaczono pole Metoda kasowa.
Rys. Metoda kasowa w oknie edycyjnym faktury zakupu, zakładka Dodatkowe dane dla JPK
Pole to, w zależności od konfiguracji, może być uzupełniane automatycznie lub ręcznie.
Po zaimportowaniu do kontroli JPK VAT z deklaracją dokumentu zakupu, pole Rodzaj dokumentu widoczne jest w słowniku Ewidencja zakupów i podatku naliczonego.
Rys. Informacja o typie dokumentu zakupu w Słowniku Ewidencja zakupów i podatku naliczonego