Od 1 kwietnia 2020 roku duże przedsiębiorstwa będą obowiązane wysyłać dane dotyczące ewidencji VAT w nowych strukturach zawierających dane szczegółowe o dokumentach zakupu i sprzedaży (część ewidencyjna) oraz informacje zbiorcze w postaci deklaracji VAT (część deklaracyjna).

Od 1 lipca 2020r obowiązek wysyłania JPK_VAT z deklaracją obejmie również pozostałe przedsiębiorstwa. Od tego momentu nie będzie już możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób niż przez plik JPK_VAT.

Część deklaracyjna JPK_VAT ma zastąpić dotychczasowe deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-27, VAT-ZT, VAT-ZZ oraz VAT-ZD, a jej struktura jest prawie identyczna jak dotychczasowa deklaracja VAT-7 w wersji 20.

Będą obowiązywać dwa warianty JPK_VAT:

• JPK_V7M – dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie,
• JPK_V7K – dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie, w tym wariancie za pierwsze 2 miesiące każdego kwartału będzie wysyłana tylko część ewidencyjna, a na zakończenie kwartału zarówno część ewidencyjna jak i deklaracyjna.

Struktury dokumentów XML nowego JPK_VAT dotyczące części ewidencyjnej zawierają szereg nowych informacji, których nie ma w obecnych schematach. Informacje te będą musiały być uzupełniane na etapie wystawiania i rejestrowania dokumentów sprzedaży i zakupów, dlatego też należy wcześniej przygotować się do zmian w prowadzeniu ewidencji VAT.

W systemie Softlab ERP by Asseco planujemy wprowadzić następujące zmiany, które pozwolą obsłużyć w/w zmiany prawne:

1. Możliwość oznaczenia kodem grup towarowych GTU pozycji asortymentowych oraz wykorzystanie tych kodów na pozycjach i w nagłówkach dokumentów sprzedaży i zakupu w module LS i FK.
2. Możliwość oznaczenia dokumentów sprzedaży i zakupów rodzajami transakcji.
3. Możliwość oznaczenia dokumentów sprzedaży i zakupu typem dokumentu.
4. Rozszerzenie zakresu informacji JPK generowanych przez system o dane wymagane przez część deklaracyjną pliku JPK VAT.

Poniżej przedstawiamy opis poszczególnych zmian.

Kody grup towarowych (sprzedaż)

Zakres raportowanych danych dotyczących ewidencji sprzedaży w sekcji SprzedazWiersz pliku JPK VAT został rozszerzony o informacje dotyczące grup towarów lub usług będących przedmiotem obrotu (pola od GTU_01 do GTU_13). Katalog grup jest wskazany w opisie schemy XML i ma charakter zamknięty.

Zmiany wprowadzane w systemie Softlab umożliwią oznaczenie dokumentów sprzedaży wystawianych w module LS oraz w module FK symbolami grup towarowych i obejmą następujące funkcjonalności:

1. Dokumenty sprzedaży wystawiane w module LS:
   1. Kartoteki materiałowe – możliwość oznaczenia kartoteki grupą towarową,
   2. Linijki dokumentów sprzedaży – automatyczne przeniesienie grupy towarowej z kartoteki na linijkę dokumentu sprzedaży, z możliwością zmiany grupy na linijce,
   3. Nagłówki dokumentów sprzedaży – automatyczne wypełnianie grup towarowych w nagłówku dokumentu (nowe pola GTU_01 do GTU_13) na podstawie grup wpisanych w linijkach dokumentu – bez możliwości zmiany,
   4. Eksport dokumentów z LS do FK – przenoszenie informacji nagłówkowych do dokumentów w rejestrze sprzedaży FK.
2. Dokumenty sprzedaży wystawiane w module FK (fakturowanie usługowe):
   1. Kartoteki usługowe – możliwość oznaczenia kartoteki grupą towarową,
   2. Linijki dokumentów sprzedaży – automatyczne przeniesienie grupy towarowej z kartoteki na linijkę dokumentu sprzedaży, z możliwością zmiany grupy na linijce,
   3. Nagłówki dokumentów sprzedaży – automatyczne wypełnianie grup towarowych w nagłówku dokumentu (nowe pola GTU_01 do GTU_13) na podstawie grup wpisanych w linijkach dokumentu – bez możliwości zmiany.
3. Dokumenty sprzedaży wystawiane w module FK (bez fakturowania usługowego):
   1. Nagłówki dokumentów sprzedaży – możliwość ręcznego wypełnienia grup towarowych w nagłówku dokumentu (nowe pola GTU_01 do GTU_13). W zależności od wersji bazy, dane te będą mogły być edytowane albo w nagłówku dokumentu (zakładka JPK VAT) albo tylko w szczegółach dokumentu (Dane dodatkowe dla JPK).
4. Wypełnianie danych w pliku JPK_VAT (sekcja Sprzedaż):
   1. Pobieranie danych o grupach z nagłówków dokumentów sprzedaży modułu FK.

Rodzaje transakcji (sprzedaż i zakup)

W raportowanych danych dotyczących sprzedaży i zakupów pojawią się również nowe oznaczenia związane z rodzajami transakcji, innymi dla sprzedaży i innymi dla zakupów.

• Rodzaje transakcji dla sprzedaży:
  • SW – Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy,
  • EE – Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy,
  • TP – Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy,
  • TT_WNT – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy,
  • TT_D – Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy,
  • MR_T – Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy,
  • MR_UZ – Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy,
  • I_42 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import),
  • I_63 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import),
  • B_SPV – Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy,
  • B_SPV_DOSTAWA – Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy,
  • B_MPV_PROWIZJA – Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy,
  • MPP – Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
• Rodzaje transakcji dla zakupów:
  • MPP – Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
  • IMP – Oznaczenie dotyczące podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy.

Zmiany wprowadzane w systemie Softlab umożliwią oznaczenie dokumentów sprzedaży i zakupów rodzajami transakcji i składać się na nie będzie:

1. Rozszerzenie nagłówka dokumentów sprzedaży o nowe pola związane z rodzajami transakcji dla sprzedaży. Część pól będzie mogła być wypełniona automatycznie, część będzie musiała być uzupełniana ręcznie. Zmiany te obejmą zarówno dokumenty wystawiane w module LS jak i w module FK.
2. Rozszerzenie nagłówka dokumentów zakupów o nowe pole związane z importem towarów. Zmiany te obejmą dokumenty wystawiane w module LS, w module FK oraz w module
3. Eksport danych z LS do FK oraz z SEK do FK – przenoszenie danych o rodzajach transakcji do rejestrów zakupów FK.
4. Wypełnianie danych w pliku JPK_VAT (sekcja Sprzedaż i sekcja Zakup) – pobieranie danych o rodzajach transakcji z nagłówków dokumentów sprzedaży i zakupów modułu FK.

Typy dokumentów (sprzedaż i zakup)

Informacje związane z niektórymi dokumentami sprzedaży muszą być rozszerzone o typ dokumentu:

• RO – Dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących,
• WEW – Dokument wewnętrzny,
• FP – Faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy – dotyczy to faktur wystawionych do paragonów.

Informacje związane z niektórymi dokumentami zakupu muszą być rozszerzone o oznaczenie dowodu zakupu:

• MK – Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy,
• VAT_RR – Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy,
• WEW – Dokument wewnętrzny.

Aby uzyskać te informacje w systemie Softlab, słownik Rodzaje dowodów zostanie rozszerzony o nowe pole zawierające typ dokumentu. Wartość tego pola będzie musiała być uzupełniona ręcznie na etapie wdrażania funkcjonalności JPK VDEK.

Nowy typ pliku JPK VAT

W module JPK zostanie zdefiniowany nowy rodzaj kontroli VDEK oraz nowe struktury związane z opisywanym plikiem JPK VAT. Napełnianie danych, walidacja, wysyłka będą analogiczne, jak dla dotychczasowego pliku JPK VAT.

Przygotowanie danych dla części ewidencyjnej JPK VAT

W module JPK zostaną przygotowane nowe struktury słownikowe dla przechowywania danych ewidencyjnych dla sprzedaży i zakupów. Zasilanie słowników danymi będzie odbywało się w module JPK procedurą Importuj dane z ERP.

Dane będą pobierane z systemu ERP analogicznie jak dla JPK VAT: na podstawie dokumentów oznaczonych jako VAT-owskie. Odpowiednie zakwalifikowanie kwot do poszczególnych pól struktur JPK będzie odbywało się na podstawie istniejących dotychczas definicji dla deklaracji VAT-7. Definicja pozycji deklaracji VAT-7 jest konieczna do prawidłowego wypełnienia zarówno części ewidencyjnej jak i części deklaracyjnej.

Przygotowanie danych dla części deklaracyjnej JPK VAT

Część deklaracyjna pliku JPK VAT będzie wypełniana na podstawie danych przygotowanych w systemie ERP w słowniku Deklaracja VAT-7. Wymagane będzie naliczenie deklaracji VAT-7 w systemie FK za dany okres przed pobraniem tychże danych do modułu JPK. Nie będzie możliwe pobieranie danych z deklaracji VAT-7 przygotowanych za pomocą mechanizmu raportów xls. Osoby przygotowujące deklaracje VAT-7 w systemie FK będą musiały przygotowywać je w nowym mechanizmie tzw. słownikowej deklaracji VAT-7.

Jak Państwo powinni przygotować się do wdrożenia zmian

Obowiązek składania deklaracji VAT za pośrednictwem pliku JPK dotyczy wszystkich podatników, dlatego każde przedsiębiorstwo używające systemu Softlab ERP by Asseco powinno przeprowadzić poniższe czynności przygotowawcze PRZED rozpoczęciem wdrożenia opisywanych zmian:

1. Należy się upewnić, że w systemie Softlab używana jest deklaracja VAT w wersji 20. Jeśli nie, to należy poinformować o tym fakcie opiekuna klienta po stronie Softlab. Do wdrożenia opisywanych zmian konieczne jest posiadanie funkcjonalności deklaracji VAT w wersji 20. W razie wątpliwości prosimy o kontakt z opiekunem.
2. Należy przejrzeć kartotekę materiałową i sprawdzić, czy występują w niej pozycje kwalifikujące się do grup towarowych wskazanych w rozdziale Kody grup towarowych. Takie sprawdzenie pozwoli zorientować się, czy dane przedsiębiorstwo obraca asortymentami, które objęte są dodatkowym obowiązkiem sprawozdawczym w pliku JPK.

Wyniki powyższych sprawdzeń wpłyną na zakres, pracochłonność i harmonogram wdrożenia opisywanych modyfikacji.

Autor wpisu: Jolanta Socha, Grzegorz Pitek