W wersji 94 rozszerzono zakres przechowywanych w systemie informacji o podmiotach powiązanych. Celem było zapewnienie zgodności z przepisami ustawy o rachunkowości oraz ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych. Dotychczasowy sposób oznaczania podmiotów powiązanych poprzez znaczniki: Powiązany kapitałowo oraz Powiązany podatkowo przestał już wystarczać do wyodrębnienia odpowiednich informacji.
Prowadzona w jednostce ewidencja transakcji z jednostkami powiązanymi powinna dostarczyć informacji wymaganych do sporządzenia:
· jednostkowego sprawozdania finansowego,
· skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
· dokumentacji transakcji z jednostkami powiązanymi – wymaganej przez przepisy podatkowe,
· jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego w postaci pliku JPK.
Przykładowo w sprawozdaniu finansowym sporządzanym według załącznika nr 1 do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości niektóre pozycje bilansu i rachunku zysków i strat wykazać należy według następującego podziału:
1. w jednostkach powiązanych, tj. w jednostce dominującej i w jednostkach zależnych, wchodzących w skład grupy kapitałowej (por. art. 3 ust. 1 pkt 43 i 44 ustawy),
2. w pozostałych jednostkach, w których dana jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, tj. w jednostkach, które nie są jednostkami zależnymi i w których jednostka posiada jakikolwiek udział w kapitale, mający charakter trwałego powiązania, tj. w jednostkach stowarzyszonych, współzależnych,
3. we wszystkich pozostałych jednostkach, które nie spełniają kryteriów grup z pkt 1 i 2.
W deklaracji CIT-TP należy raportować również transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo. A we wprowadzeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy podać dane o wszystkich jednostkach powiązanych, zarówno objętych konsolidacją, jak i wykluczonych z konsolidacji.
Czytaj więcej:
· Zmiany w słowniku Podmioty powiązane
· Zmiany w słowniku Kontrahenci
· Synchronizacja kontrahentów powiązanych z kontami księgowymi