Od 1 lipca 2018 r. Ministerstwo Finansów nałożyło na polskie banki i firmy obowiązek otwarcia i prowadzenia dedykowanych rachunków do rozliczeń podatku od towarów i usług (rachunek VAT).
Zgodnie z zapisami ustawy każda firma niezależnie od tego, czy jest podatnikiem VAT, czy też nie, musi posiadać przynajmniej jeden rachunek VAT.
Mechanizm Podzielonej Płatności (Split Payment) jest rodzajem przelewu, w którym kupujący oprócz kwoty brutto podaje zawartą w nim kwotę VAT wskazaną na fakturze. Kwota netto ma trafić na rachunek bieżący, a kwota VAT na dedykowany rachunek VAT sprzedawcy.
Nowa metoda płatności za fakturę jest dobrowolna. O tym, czy skorzystać z nowej, czy starej metody płatności, decyduje zawsze kupujący, czyli płatnik faktury VAT.
Zmiany wykonane w systemie mają na celu dostosowanie go do wymogów nałożonych przez ustawodawcę.
Zgodnie z ustawą płacimy jednym przelewem kwotę netto i kwotę VAT na rachunek dostawcy. Każda taka płatność musi zawierać nowe informacje:
· kwotę VAT,
· numer NIP,
· numer faktury, za którą płacimy.
W słowniku Przelewy wychodzące zostały dodane nowe kolumny z informacjami wykorzystywanymi do obsługi przelewu Split Payment:
Rys. Słownik Przelewy wychodzące
Wprowadzając nowy przelew typu Split Payment, należy ustawić pole Typ przelewu na: Przelew SplitPayment.
Rys. Edycja przelewu
Jako kwotę przelewu podajemy wartość brutto. Kwota VAT zostanie automatycznie policzona na podstawie proporcji płatności do wysokości zobowiązania. Proporcja jest wyznaczana w sposób następujący:
· W pierwszej kolejności ustalamy, jaka jest wartość VAT dla rozrachunku, sumujemy kwotę VAT całej faktury i dzielimy ją według terminarza płatności na poszczególne rozrachunki. Nie ma tu podziału na poszczególne pozycje faktury czy stawki VAT.
· Następnie kwota VAT powiązana z rozrachunkiem jest brana do wyliczenia kwoty VAT na przelewie. System bierze wartość brutto rozrachunku (jest przypisywana do rozrachunku razem z kwotą VAT) i wylicza proporcję kwoty przelewu do wartości brutto.
· Tak obliczoną proporcją przeliczamy kwotę VAT na przelewie. Jeśli jest to zapłata rozliczająca rozrachunek, procedura sprawdza, czy rozrachunek jest zapłacony w całości przelewami. Jeśli tak, to wyrównuje kwotę VAT.
Numer faktury i numer NIP zostaną również automatycznie podpowiedziane.
Przelew Split Payment jest też dostępny podczas generowania przelewów ze słownika Przeglądanie rozrachunków oraz słownika Rejestr zakupów (możliwość wyboru typu przelewu).
Rys. Generowanie przelewu ze słownika Przeglądanie rozrachunków
Rys. Generowanie przelewu ze słownika Rejestr zakupów
Typ przelewu może być inicjowany dla danego kontrahenta według konfiguracji dostępnej w słowniku Kontrahenci w szczególe Warunki handlowe kontrahenta.
Wykorzystanie przelewu Split Payment nakłada na podmiot płacący pewne obostrzenia:
· Przelew można wygenerować tylko dla zapłat złotówkowych.
Rys. Blokada wystawiana przelewu Split Payment dla waluty innej niż PLN
· Przelew może dotyczyć tylko jednej faktury.
Rys. Blokada potwierdzenia przelewu Split Payment z wieloma pozycjami
· Na żadnym przelewie nie można używać rachunków VAT.
Rys. Blokada rachunku VAT na przelewach
Wygenerowany dla systemu home banking plik opisujący przelew typu Split Payment będzie zawierał odpowiednie informacje dodatkowe:
· kwotę VAT,
· numer NIP,
· numer faktury,
· dodatkowy opis.
Rys. Przykładowa linijka przelewu wychodzącego typu Split Payment
Typ przelewu Split Payment obsłużony jest w następujących formatach bankowych:
· BZWBK_UNZ,
· ELIXIR,
· ELIXIR_CITI,
· ELIXIR_ING,
· ELIXIR_PEKAO,
· ELIXIR_PKOBP,
· HSBC_PLI,
· VIDEOTEL_BUDZ.
Aby na przelewach Split Payment móc umieścić wymagane informacje (kwota VAT, numer faktury i numer NIP), struktury rozrachunków oraz terminarze płatności w dokumentach FK i LS zostały rozszerzone o odpowiednie pola:
· Przeglądanie rozrachunków – numer faktury, kwota VAT,
· Rejestr zakupów – w terminarzu płatności kwota VAT,
· Zakupy ogółem – w terminarzu płatności: kwota VAT, kwota VAT walutowa, kwota netto i kwota netto walutowa.
Pola te są czysto informacyjne, więc są domyślnie ukryte, aby widok użytkownika pozostał przejrzysty. Operator w razie potrzeby może je sobie wyświetlić.
Wyciągi bankowe
Oprócz generowania przelewów, Split Payment dotyczy również wyciągów bankowych. W mechanizmie importu wyciągów został dodany nowy sposób rozpoznawania wpłat Split Payment.
Rys. Nowy typ rozpoznawania wpłat, w oknie procedury Ustaw sposób rozpoznawania wpłat
Specyfika przelewów Split Payment polega na tym, że między bankami przesyłana jest kwota brutto zobowiązania. Dzięki informacji o wartości kwoty VAT banki dokonują wewnętrznych przeksięgowań między rachunkiem rozliczeniowym a rachunkiem VAT:
· Przy przelewie wychodzącym Split Payment kwota VAT jest przekazywana z rachunku VAT na rachunek bieżący, a następnie kwota brutto jest przesyłana z rachunku bieżącego na rachunek wierzyciela.
· Przy przelewie przychodzącym Split Payment na rachunek bieżący przelewana jest kwota brutto z rachunku dłużnika, następnie kwota VAT jest automatycznie przelewana na rachunek VAT.
Na wyciągu bankowym dla jednego przelewu mamy dwie operacje: otrzymanie zapłaty w kwocie brutto i przeniesienie kwoty VAT na rachunek VAT, należy więc te operacje odpowiednio zaksięgować.
Odpowiednia konfiguracja importu wyciągów bankowych spowoduje, że po zaksięgowaniu wyciągu z rachunku bieżącego i wyciągu z rachunku VAT operacje wewnętrzne zostaną poprawnie rozliczone. W zalecanej przez nas konfiguracji przelewy między rachunkiem bieżącym a rachunkiem VAT powinny być księgowane przez konto rozliczeniowe, np. Środki pieniężne w drodze. Księgowanie wyciągu rachunku bieżącego dla operacji Split Payment na koncie Środki pieniężne w drodze zakłada zapisy klasyfikowane, a księgowanie wyciągu rachunku VAT rozlicza te zapisy.
Poniżej przedstawiamy przykład takiego księgowania. Jak widać, wyciąg bankowy powiązany z rachunkiem bieżącym założył zapis klasyfikowany, a wyciąg bankowy konta VAT rozliczył zapis.
Rys. Słownik obrotów klasyfikowanych z pozycjami na koncie środki pieniężne w drodze